Также как и между всеми формами бухгалтерской отчетности существует взаимосвязь, также и между показателями форм статистической отчетности и бухгалтерской отчетности она присутствует. Рассмотрим взаимоувязку этих показателей на основе данных таблицы 10
Таблица 11.
Взаимоувязка показателей формы №П-3 «Сведения о финансовом состоянии предприятия» и форм бухгалтерской отчетности
| Сведения о финансовом состоянии предприятия (форма №П-3) | Формы бухгалтерской отчетности | ||||
| Наименование (строка) | Наименование (графа) | Сумма, тыс. руб. | Наименование (форма, строка) | Наименование (графа) | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения за период с начала отчетного года (01) | 1 | 5798 | Прибыль (убыток) до налогообложения (ф№2,140) | 3 | 5798 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения за соответствующий период с начала предыдущего года (02) | 1 | 3960 | Прибыль (убыток) до налогообложения (ф№2,140) | 4 | 3960 |
| Дебиторская задолженность (03) | 1 | 2038 | Дебиторская задолженность (ф№1, 230+240) | 4 | 2038 |
| Задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы, услуги (05) | 1 | 1471 | В т.ч. покупатели и заказчики (ф№1, 231+241) | 4 | 1471 |
| Кредиторская задолженность (13) | 1 | 514 | Кредиторская задолженность (ф№1, 620) | 4 | 514 |
| Задолженность по платежам в бюджет (15) | 1 | 90 | Задолженность по налогам и сборам (ф№1, 624) | 4 | 90 |
| Задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды (18) | 1 | 53 | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (ф№1,623) | 4 | 53 |
| Задолженность поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги (19) | 1 | 46 | Поставщики и подрядчики (ф№1, 621) | 4 | 46 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (30) | 1 | 23487 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф№2, 010) | 3 | 23487 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (30) | 2 | 19149 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф№2,010) | 4 | 19149 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (31) | 1 | 18023 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (ф№2, 020) | 3 | 18023 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (31) | 2 | 14975 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (ф№2, 020) | 4 | 14975 |
| Коммерческие расходы и управленческие расходы (32) | 1 | - | Коммерческие расходы (ф№2, 030) + Управленческие расходы (ф№2, 040) | 3 | - |
| Коммерческие расходы и управленческие расходы (32) | 2 | - | Коммерческие расходы (ф№2, 030) + Управленческие расходы (ф№2, 040) | 4 | - |
| Прибыль (убыток) от продаж (33) | 1 | 5464 | Прибыль (убыток) от продаж (ф№2, 050) | 3 | 5464 |
| Прибыль (убыток) от продаж (33) | 2 | 4174 | Прибыль (убыток) от продаж (ф№2, 050) | 4 | 4174 |
| Внеоборотные активы (36) | 1 | 665 | Итого по разделу I (ф№1, 190) | 4 | 665 |
| Внеоборотные активы (36) | 2 | 648 | Итого по разделу I (ф№1, 190) | 3 | 648 |
| Оборотные активы (40) | 1 | 10559 | Итого по разделу II (ф№1, 290) | 4 | 10559 |
| Оборотные активы (40) | 2 | 7925 | Итого по разделу II (ф№1, 290) | 3 | 7925 |
| Капитал и резервы (48) | 1 | 10708 | Итого по разделу III (ф№1, 490) | 4 | 10708 |
| Капитал и резервы (48) | 2 | 7018 | Итого по разделу III (ф№1, 490) | 3 | 7018 |
| Россия (49) | 2 | 1471 | В т.ч. покупатели и заказчики (ф№1, 231+241) | 4 | 1471 |
| Россия (49) | 4 | 46 | Поставщики и подрядчики (ф№1, 621) | 4 | 46 |
| Россия (49) | 6 | - | Займы и кредиты (ф№1, 610) | 4 | - |
Раздел 1 «Показатели финансового состояния и расчетов» формы №П-3 заполняется на основании данных Бухгалтерского баланса форма №1 и Отчета о прибылях и убытках форма №2. Для заполнения строк 01, 02 формы №П3 используют показатели строки 140 за отчетный период и за аналогичный период предшествующего года формы №2. Строки 05-27 формы №П-3 заполняются на основании строк 230,240,510,610,620 бухгалтерского баланса форма №1. Строки 30-33 раздела 2 «Доходы и расходы» заполняются на основании данных строк 010, 020, 030, 040, 050 Отчета о прибылях и убытках (форма №2) как за отчетный период, так и за аналогичный предыдущий. Строка 34 «Выручка от продажи основных средств» заполняется по данным строки 210 формы №4 «Отчет о движении денежных средств». Раздел 3 «Активы организации» заполняется по данным бухгалтерского баланса (форма №1). Строка 36 соответствует итоговой строке по разделу I «Внеоборотные активы» 190 формы №1, а строки 37-39 формы №П-3 соответствуют строкам 110-130 формы №1. Аналогично заполняются строки 40-47. По строке 48 «Капитал и резервы» отражается итоговая сумма по разделу III бухгалтерского баланса (строка 490). Раздел 4 «Состояние расчетов с организациями и предприятиями России и зарубежных стран» заполняется на основании данных, представленных в форме №1 и №4.
Сведения о финансовом состоянии организации
Организация ООО ДРСП «СОЮЗ» заполняет форму № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (см. Приложение №9).
Форму предоставляют все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации на сторону, их обособленные подразделения (кроме банков, страховых и прочих финансово-кредитных организаций, а также юридических лиц, средняя численность работников которых не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера). Организации ежемесячно представляют сведения по разделам I (кроме строк 03, 04, 05), II, III, IV за отчетный месяц, предыдущий месяц и соответствующий месяц прошлого года, по разделу V - за отчетный месяц; ежеквартально - по строкам 03, 04, 05 - по состоянию на конец отчетного периода. С помощью этой формы собирается информация об общем объеме производства товаров и услуг, а также по их видам. Также эта форма содержит сведения о выпуске товаров и услуг в фактических ценах, информацию об отгрузке продукции. Сопоставление этих показателей позволяет сделать выводы об эффективности работы предприятия (продумана ли система реализации продукции без задержек или же предприятие работает "на склад"). При этом предусмотрена достаточно подробная классификация производимой продукции (строительно-монтажные работы, оборот торговли, потребительские товары) и информация по каждому виду продукции в соответствии с перечнем, определенным органами государственной статистики.
Следует отметить, что некоторые данные, собираемые органами статистики, относятся к будущему периоду и приводятся справочно. В таком режиме в форме № П-1 собирается информация об общем объеме заказов на поставку продукции в последующие периоды.
Форма № П-2 «Сведения об инвестициях» (см. Приложение №10).
Форму предоставляют все юридические лица - коммерческие и некоммерческие организации всех форм собственности, их обособленные подразделения (кроме юридических лиц, средняя численность работников которых не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера). Форма содержит данные об инвестициях предприятий в финансовые и нефинансовые активы. Инвестиции в финансовые активы показываются с выделением долгосрочных и краткосрочных вложений, а также зарубежных инвестиций. Инвестиции в нефинансовые активы приводятся по видам активов. Из состава источников инвестиций выделяются собственные средства предприятий (в том числе прибыль) и привлеченные ими средства из других источников (кредиты банков, заемные средства других-организаций, средства бюджета и внебюджетных фондов, эмиссия акций и др.). Инвестиционная деятельность - это приобретение ресурсов, способных обеспечить получение доходов в будущем. В зависимости от типа приобретаемых активов инвестиции подразделяются на финансовые вложения, осуществляемые с целью приобретения финансовых прав (акций, облигаций и т.п.), и инвестиции в нефинансовые активы (здания, машины, землю и т.п.). В форме № П-2 (особенно в разделе 2) применена терминология, приближенная к определениям системы национальных счетов.
Следует отметить, что форма № П-2 предусматривает отражение финансовых инвестиций с двух позиций:
· как стоимости ресурсов, израсходованных организацией за определенный период на приобретение финансовых прав - акций, облигаций, долей в уставном капитале других организаций, банковских вкладов, займов, предоставленных другим организациям;
· как стоимости активов, представляющих собой финансовые права, которыми располагает организация на определенную дату.