Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (стр. 41 из 54)

Бизнес-планирование текущей деятельности и создание нового предприятия является наиболее комплексным и объемным.

Бизнес-план — это средство управления предприятием, освещает и предписывает последовательность решения следующих задач.

Формируются долговременные и краткосрочные цели предприятия, конкретные направления деятельности, стратегии и тактики их достижения.

Обосновывается экономическая целесообразность направлений развития фирмы.

Выбирается состав и определяются показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться потребителям.

Определяется состав маркетинговых мероприятий предприятия по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, каналов сбыта.

Оцениваются технические, технологические возможности, соответствие кадров предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей.

Оценивается материальное и финансовое положение предприятия.

Определяются источники финансирования реализации выбранной стратегии.

Рассчитываются ожидаемые финансовые результаты деятельности.

Предусматриваются трудности и «подводные камни», которые могут помешать выполнению бизнесплана.

14.2.

Цели и задачи сметного планирования (бюджетирования)

Бизнес-план

является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. Главный инструмент его разработки — сметное планирование (бюджетирование) .

Смета

— это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период.

Основные цели составления смет:

увязка текущих и перспективных планов;

координация действий различных подразделений предприятия; детализация общих целей производства и доведение их до руководителей различных уровней ответственности;

управление и контроль за производством;

стимулирование эффективной работы руководителей и персонала предприятия; определение будущих параметров хозяйственной деятельности;

периодическое сравнение текущих результатов деятельности с планом, выявление отклонений и причин неудовлетворительной работы.

Сметное планирование включает два этапа.

Планирование

— определение будущих целей, т.е. разработка бизнес-плана.

Мониторинг-сопровождение

— анализ текущей финансово-хозяйственной деятельности. При помощи мониторинга определяется, как в течение планового периода производится выполнение запланированных решений.

14.3.

Методы, используемые при составлении смет

Сметы

составляются на год в целом с поквартальной разбивкой.

Существуют два подхода к расчетам смет.

Метод «нулевого баланса»

. Бюджеты должны составляться не на основе затрат за прошедший период, а на базе запланированных мероприятий. Метод используется, когда проектируется новое предприятие, или когда предприятие меняет профиль деятельности.

Метод планирования от достигнутого

.

При составлении смет используются различные методы:

нормативный; расчетно-аналитический; балансовый; метод оптимизации; метод моделирования.

Нормативный метод

— расчет объемов затрат и потребности в ресурсах осуществляется путем умножения норм расхода ресурсов на планируемый объем экономического показателя (реализация, выпуск продукции, объем услуг и т.п.).

Расчетно-аналитический метод

— расчет объемов затрат и потребностей в ресурсах проводится путем умножения средних затрат на индекс их изменения в плановом периоде.

Балансовый метод

предполагает увязку объемов затрат и источников расширения ресурсов (доходов).

Метод оптимизации

заключается в многовариантности. Из нескольких смет выбирается наилучшая с точки зрения минимума затрат или максимума получаемого эффекта (результата). Метод моделирования смет заключается в факторном анализе функциональных связей между различными элементами процесса производства. Например, моделируется зависимость прибыли от уровня затрат и объемов реализации продукции (выручки). При разработке бизнес-плана составляются следующие сметы: смета продаж (реализации продукции);

смета расходов на оплату труда производственного персонала; смета накладных общепроизводственных расходов; смета себестоимости реализованной продукции; смета текущих периодических общехозяйственных расходов; смета прибылей и убытков; смета капитальных затрат; смета движения денежных средств и др.

14.4.

Сметный расчет объема продаж

Процесс планирования начинается с определения объемов продаж

. Практически вся система внутрифирменного планирования базируется на этом показателе. На основе плана продаж осуществляется планирование:

производственной программы предприятия;

своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания необходимых производственных запасов. Чтобы не потерпеть поражения в конкурентной борьбе, каждое предприятие должно тщательно прогнозировать потребности рынка и планировать перспективу продаж, как минимум, на 2—3 года. Это позволит спланировать все этапы производственного процесса, начиная с разработки проекта изделия, технологического процесса изготовления, опытно-экспериментальных работ, и заканчивая запуском изделий в производство, а затем — выход на рынок с новой продукцией и прекращение производства старых изделий.

Обоснование объема продаж строится на:

исследовании конъюнктуры рынка; планировании ассортимента; оценке конкурентоспособности; планировании цены; прогнозировании величины продаж.

На основе прогнозов объемов продаж отдельных товаров формируется смета объема продаж.

Смета продаж

включает в себя следующую информацию: о предполагаемых объемах реализации по каждому товару в натуральном выражении (основывается на прошлогодних показателях); о величине неотгруженных остатков; о планируемой рекламной компании; об экономической конъюнктуре в отрасли; о производственных мощностях; о ценовой политике; о результатах рыночных исследований.

Заканчивается работа по планированию продаж составлением портфеля заказов.

Портфель заказов

формирует отдел маркетинга предприятия самостоятельно. Как правило, портфель заказов состоит из трех разделов.

Раздел текущих заказов, обеспечивающих ритмичную работу предприятия в данный период. Текущие заказы должны быть подкреплены договорами, заключенными предприятием с покупателями продукции. Продукция, на которую не заключен договор, может быть изготовлена лишь при наличии твердой уверенности в ее сбыте.

Раздел среднесрочных заказов со сроком исполнения 1—2 года.

Раздел перспективных заказов, охватывающих период времени более 2 лет.

При формировании портфеля заказов должны учитываться отраслевые особенности и жизненный цикл продукции.

14.5.

Структура бизнес-плана

Примерная структура бизнес-плана

и основные задачи анализа, решаемые в рамках разделов бизнес-плана (рис. 14.2 ).

Примерный перечень разделов бизнес-плана показан в таблице 14.1.

Таблица 14.1

Содержание разделов бизнес-плана

Название и содержание раздела		Задачи анализа и оценки
Титульный лист
Название и адрес фирмы Имена и адреса учредителей Суть предлагаемого проекта Стоимость проекта Ссылка на секретность
Резюме (вводная часть)
Основные положения предполагаемого проекта Цель предлагаемого производства Новизна предлагаемой продукции Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли, сроках возврата кредитов		Анализ и оценка объемов продаж, затрат, уровня риска, прибыли
I. Маркетинг
Товар (услуга)	Описание продукта (услуги): • потребительские свойства товара; • отличие от товаров конкурентов; • степень защиты патентами; • прогноз цены и затрат на производство, организацию	Оценка потребительских свойств товара Анализ товаров конкурентов Анализ цен и затрат на

сервиса			производство продукции
Рынок сбыта	Положение дел в отрасли Потенциальные потребители Рыночная конъюнктура			Оценка положения дел в отрасли: темпов прироста, рыночной конъюнктуры Выявление потенциальных потребителей
Конкуренция	Потенциальные конкуренты: оценка объемов производства и продаж, доходов, перспектив внедрения новых моделей, основных характеристик, уровня качества и дизайна продукции, политики цен			Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов): цели, стратегии, сильные и слабые стороны их деятельности
План маркетинга	Цены Каналы сбыта Реклама Прогноз новой продукции Ценообразование			Анализ состояния рынка Изменение цен, внешних и внутренних факторов Эффективность рекламы Сильные и слабые стороны фирмы
II. Производство и производственные ресурсы
План производства	Производственный процесс (его описание) Перечень базовых операций по обработке и сборке, поставке сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству) Оборудование, здания, сооружения Трудовые ресурсы Затраты на производство продукции		Анализ сырья и материалов Анализ трудовых ресурсов Анализ затрат на производство продукции Анализ фондовооруженности Анализ себестоимости продукции
III. Итоговый раздел бизнес-плана. Финансы
Оценка риска и страхование	Слабые стороны предприятия Вероятность появления новых технологий Альтернативные стратегии Меры профилактики рисков Программа самострахования и внешнего страхования от рисков	Анализ риска по источникам и причинам Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированными методами
Финансовый план	Прогноз объемов реализации Баланс денежных расходов поступлений Таблица доходов и затрат Сводный баланс активов и пассивов предприятий Расчет достижения безубыточности	Финансовый анализ деятельности предприятий Анализ баланса денежных расходов и поступлений Анализ безубыточности Анализ доходов и затрат Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения
Стратегия финансирования	Определение величины и источников получения средств; обоснование полного возврата средств и получения доходов	Анализ источников финансирования, платежеспособности, сроков окупаемости вложений

14.5.1.