В соответствии с законодательством договор квалифицируется как лизинговый, если содержит указания на инвестирование денежных средств в предмет лизинга и передачу этого имущества лизингополучателю. В противном случае он не может быть рассмотрен как договор лизинга.
Так, индивидуальный предприниматель Быков В.А. обратился в Арбитражный суд г. Барнаула с иском к индивидуальному предпринимателю Кутузовой Т.И. о взыскании задолженности за пользование оборудованием и процентов за пользование чужими денежными средствами на основании договора аренды с правом выкупа от 15 мая 1999 года и договора лизинга от 31 марта 2000 года. Судом было установлено, что Быков и Кутузова заключили договор аренды оборудования мини – фотолаборатории с правом выкупа сроком на 3,5 года. Дополнением к указанному договору от 28 декабря 1999 года стороны предусмотрели изменение срока выкупа оборудования путём проплаты единой суммы, и необходимость заключения с этой целью самостоятельного договора купли – продажи. Был заключён договор купли – продажи, но Кутузова Т.И. в установленный срок оплату не произвела. Относительно этого же оборудования 31.03.2000 года стороны заключили договор лизинга. Условия договора лизинга Кутузовой Т.И. также не были выполнены и оборудование в полном объёме было возвращено Быкову В.А.
Суд, правомерно пришёл к выводу о том, что, поскольку стороны не подтвердили факт инвестирования денежных средств в предмет лизинга, договор лизинга по сути является соглашением о рассрочке платежа по договору купли – продажи.[17]
Инвестирование - это, как известно, долгосрочное вложение капитала в объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли или социального эффекта. Лизинг относится к предпринимательской деятельности более высокого уровня по сравнению с арендными, банковскими или коммерческими отношениями, так как он требует глубоких знаний и финансового бизнеса, и положения в производстве, на рынках оборудования и недвижимости, а так же изменяющихся потребностей клиентов и особенностей аренды. Следовательно, лизинг – это система предпринимательской деятельности, включающей в себя три вида организационно – экономических отношений: арендные, инвестиционные и торговые, содержание которых в отдельности полностью не исчерпывает сущности специфического имущественно - финансовых лизинговых операций.[18]
1.2 Значение договора.
В настоящее время правовое регулирование лизинговой деятельности осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 29 октября 1998 года № 164- ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Появление и дальнейшее развитие конструкции договора лизинга в действующем российском законодательстве имеет огромное значение для подъёма экономики нашей страны.
Успехи и масштабы развития лизинга за рубежом не могут не впечатлять. Так, его доля в общем объёме производственных инвестиций составляет в странах Европы 12-19%; в США-25%; Австралии – 31%.[19]
В Европе лизинговая деятельность стала системно осуществляться в начале 60-х годов 20 столетия. В начале 70-х годов в немецкоязычных странах Европы был закреплён правовой статус лизинговых договоров, и это явилось отправной точкой резкого роста лизинговой деятельности в Старом свете.
При помощи лизинга в 1996 году в мире было профинансировано сделок с новым оборудованием, машинами и механизмами на сумму свыше 380 млрд. долларов США, что равняется по величине прямым иностранным инвестициям за тот же период.[20]
В США в 90-х годах лизинг оборудования составил около 30% к общему объёму инвестиций в машины и оборудование, а лизинговые контракты равнялись примерно 100-130 млрд. долларов США в год. Такой же процентный уровень лизинговых операций характерен и для Соединённого Королевства. В западных странах континентальной Европы лизинг оборудования составляет около 15% к общим его поставкам, а в абсолютном исчислении равен примерно 120 млрд. долларов США в год. Годовые лизинговые контракты в Японии составляют свыше 50 млрд. долларов США.[21]
Применение лизинга непосредственно вытекает из целей и практических шагов, связанных с укреплением рыночной экономики. Посредством лизинга в производственный процесс инвестируются средства, необходимые для обновления производственных фондов. Лизинг стимулирует внедрение научно-технических достижений, является важнейшим инструментом развития малых форм предпринимательской деятельности.
Применение лизинга экономически выгодно для контрагентов. Лизингополучатель не является собственником арендуемого оборудования, которое находится на балансе лизингодателя. Лизинг способствует возвращению стоимости основных фондов в достаточно короткие сроки. При ускоренной амортизации предприятия имеют возможность возвратить основную часть капиталовложений уже в первые годы эксплуатации оборудования. Быстрое накопление амортизационного фонда ведёт к более оперативному восстановлению и обновлению оборудования.
В договоре лизинга в качестве арендодателя часто выступают коммерческие банки. Их участие в подобных сделках объясняется тем, что лизинг можно рассматривать как форму финансовой операции, способ осуществления капиталовложений. Приобретая оборудование в собственность с целью последующей сдачи в аренду, банк осуществляет инвестирование капитала, так как лизинговая сделка в конечном итоге сводится к кредитной операции. Арендодатель оказывает арендатору финансовую помощь, поскольку приобретает имущество в собственность за полную стоимость. Пользуется этим имуществом арендатор, выплачивая арендодателю периодические платежи. Следовательно, лизинг представляет собой особый род финансового кредита с определёнными условиями его погашения.
Для банков, как отмечают учёные, исследующие эти проблемы, лизинг интересен также относительной простотой учёта лизинговых операций и лизинговых платежей по сравнению с учётом операций по долгосрочному кредитованию.[22]
В Международном частном праве, регулирующем хозяйственный гражданско - правовой оборот, лизинг именуют «кредитнаймом». В странах, где лизинг широко распространён, его относят к более высокому уровню операций, чем кредитование предприятий и предпринимателей.
В международной практике встречаются случаи, когда предметом договора лизинга служат самолёты, суда, буровые вышки. Компании по эксплуатации лизинговых предприятий получают в этих случаях возможность осуществления коммерческой деятельности при отсутствии начального капитала. Выкуп у арендодателя такого оборудования осуществляется через 10 и более лет,[23] когда необходимые денежные средства получают путём эксплуатации лизингового оборудования. Особенностью данного лизинга является то, что в качестве арендодателя выступают несколько банков, лизинговых компаний и т.д.
Экономическая политика России последних лет состоит в том, что государство возвращает себе активную хозяйственную функцию, связанную с необходимостью корректировки рыночных регуляторов. Данная функция реализуется через государственные инвестиционные программы и лизинговые проекты. Такой подход позволяет получать прибыль и предприятиям и регионам.
Государственное участие в развитии лизинга можно разделить на три уровня: федеральный, региональный и муниципальный. На федеральном уровне государство, как правило, участвует в лизинговой деятельности в основном посредством законотворческой и нормотворческой деятельности, а так же представляя долгосрочные кредиты предприятиям стратегически важных отраслей. В этом списке авиация и сельское хозяйство являются основными элементами государственной поддержки.
За последнее время в Федеральном законодательстве, регулирующем лизинговую деятельность, произошёл ряд изменений, оказывающих непосредственное влияние на её развитие.
Государственное участие в развитии лизинга на региональном и муниципальном уровне своими целями ставит:
содействие кредитованию сельскохозяйственных предприятий;
поддержку важных отраслей в регионе;
техническое переоснащение транспортной инфраструктуры в регионе;
расширение доступа к финансированию для малых и средних предприятий.
Сегодня малое предпринимательство создаёт около 18% валового внутреннего продукта России.[24] В настоящее время объектами лизинга для малых предприятий являются различные виды минизаводов – по переработке мяса, молока, изготовлению пива, растительного масла, хлебобулочных изделий, пекарни, типографии, фотомастерские, транспортные средства и т.д.
Следует учитывать, что субъекты малого предпринимательства находятся в невыгодном положении на финансовом рынке и испытывают определённую дискриминацию со стороны банков по сравнению с иными, более крупными заёмщиками. Кредитные учреждения зачастую отказывают малым предприятиям в предоставлении ссуд. Процентные ставки по кредитам очень высоки. Кредиты предлагаются на короткий срок, недостаточный для организации производства на основе приобретаемого оборудования. Отсутствие отсрочки при уплате процентов и основной суммы кредита также затрудняет реализацию инвестиционных проектов.