Финансовый лизинг во многом способствует решению этих проблем, оказывая тем самым помощь в развитии малых предприятий. Вот почему высока значимость правильного применения тех экономико-правовых рычагов, которые дают возможность отдельным небольшим предприятиям быстрее стать на ноги. Лизинг обеспечивает получение оборудования без его полной оплаты, позволяет организовать новое производство без привлечения крупных финансовых ресурсов. Лизингополучатель решает вопросы приобретения оборудования и его финансирования почти одновременно. Лизинговая компания, аккумулируя заявки по большому количеству однородных видов оборудования (например, мини-пекарни, небольшие мясоперерабатывающие комплексы, фотолаборатории и т.п.), имеет больше возможностей для достижения минимальных контрактных цен.
В ряде лизинговых компаний (например, «Национальный лизинговый центр», «Красные ворота») предусматривается возможность заключения с лизингополучателем договора на приобретение продукции, изготовленной на сданном в лизинг оборудовании, или с учётом расчётов по лизинговому договору в натуральной форме. Это имеет большое значение для малых предприятий, испытывающих затруднения в сбыте продукции. Наиболее существенные выгоды от получения оборудования по лизингу: возможность применения механизма ускоренной в три раза амортизации; сокращение налога на имущество, налогооблагаемой базой для которого является быстро уменьшаемая остаточная стоимость оборудования; отнесение лизинговых платежей на собственность продукции (работ, услуг) лизингополучателя, что позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, тогда как при покупке оборудования за счёт полученного кредита выплата процентов за пользование финансовыми ресурсами более чем наполовину осуществляется за счёт прибыли предприятия, остающейся после налогообложения.
В консультационно – внедренческой компании «Гарантинвест» с помощью специально разработанной компьютерной экспертной системы «Лизинг и рассрочка» определили выгодность лизинга автотранспортных средств по сравнению с их приобретением за счёт кредита – от 8 до 16%.[25] Конечно, все эти расчёты зависят от стоимости кредитных ресурсов, срока лизинга, периодичности платежей, величины аванса, размера остаточной стоимости, по к5оторой будет выкупаться оборудование в конце срока лизинга.
Порядок осуществления лизинговых платежей является одним из преимуществ лизинговых сделок. В договоре могут быть оптимально учтены интересы всех сторон сделки, так как размеры и сроки выплат определяются на основе совместного соглашения.
Для лизинговых компаний преимущества лизинга состоит в получении более высокой прибыли на единицу капитала по сравнению с прибыльностью других видов деятельности. Наличие амортизационных и налоговых льгот для лизингодателя стимулирует заключение взаимовыгодных лизинговых соглашений с лизингополучателем и уменьшает размер лизинговых платежей.
Большие перспективы имеет лизинг в агропромышленном комплексе. Из-за своей особой экономической природы, объединяющей в себе все элементы кредитных, инвестиционных и внешнеторговых операций, данный вид деятельности способен внести существенный вклад в развитие сельского хозяйства.
Внедрение системы лизинга способствует повышению спроса и расширению сбыта сельскохозяйственных машин, рационально сочетает интерес изготовителей и потребителей техники. Лизинговый кредит имеет ряд серьёзных преимуществ перед обычным банковским кредитом;
во-первых, лизинговое соглашение более гибкое по сравнению с кредитным договором. Любая ссуда, как правило, выдаётся под ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге сельхозтоваропроизводитель может, учитывая поступление своих доходов, выработать с лизинговой компанией удобную для него схему финансирования;
во-вторых, поставки по лизингу не требуют немедленного начала платежей. В то же время при использовании банковского кредита на покупку техники или оборудования сельхозтоваропроизводитель должен был не менее 15% стоимости приобретаемого имущества оплачивать за счёт собственных средств;
в-третьих, не привлекается заёмный капитал, и в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственного и заёмного капиталов;
в-четвёртых, лизинг расширяет доступ к дорогостоящей технике, снижает расходы хозяйств по содержанию собственного парка машин, особенно сезонного использования, и сопровождается фирменным сервисом.
Таким образом, в сложившихся условиях, когда техническое перевооружение сельского хозяйства невозможно осуществить за счёт собственных средств товаропроизводителей, необходима серьёзная государственная помощь селу в решении этой задачи. Одно из предпочтительных направлений такой помощи – использование лизинга, который решает две важные проблемы – приобретение техники и её финансирование (приложение 1).
Для Алтайского края как агропромышленного региона проблема обновления основных средств в настоящий момент особенно актуальна.
Так, в настоящее время в аграрно – промышленном комплексе (АПК) края обеспеченность основными видами машин (тракторами, зерноуборочными комбайнами, кормоуборочной техникой) составляет всего 45-55% от нормативной.[26]
Не лучше положение и с технической оснащённостью жилищно-коммунального хозяйства края. Обеспеченность основными видами техники составляет лишь 40-50% от необходимого. Кроме того, из имеющейся в наличие техники более 30% по сроку службы, износу и техническому состоянию подлежит списанию.[27] Если не принять меры, то в ближайшие годы состояние автотранспортного парка может поставить под угрозу жизнеобеспечение населения края.
Особенно остро проблема воспроизводства основных фондов стоит перед предприятиями основных отраслей промышленности, транспорта и связи. Так, степень износа в целом по промышленности края составила на начало 2001 года 41%, причём наиболее изношенными остаются промышленно- производственные фонды в лёгкой (62,4%) и электроэнергетической (59,9%) отраслях. По транспорту и связи коэффициент износа составил соответственно 61,4 и 49,2%.[28]
Для решения проблемы обновления основных фондов края необходимо использовать современные инвестиционные механизмы. И наиболее приемлемым инструментом для Алтайского края является лизинг.
Администрация края принимает все необходимые меры по оптимизации ресурсной поддержки лизинговой деятельности, совершенствованию финансово – кредитной, налоговой политики, развитию конкурентной среды деятельности лизинговых компаний, разработке адекватных методов регулирования лизинговых отношений в крае. Принят ряд законов и нормативно-правовых документов, направленных на привлечение инвестиций для обновления основных фондов предприятий. Среди них необходимо отметить Закон Алтайского края от 5 мая 1999 года № 17-ЗС «О поддержке лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Алтайского края»; Закон Алтайского края от 9 декабря 1998 года № 61-ЗС «Об инвестиционной деятельности в Алтайском крае»
Принятые законы позволили несколько улучшить положение предприятий края, в частности, только за 2001 год на приобретение зерноуборочных комбайнов для сельскохозяйственных предприятий края на условиях лизинга из краевого бюджета было направлено 122 млн. рублей, что позволило приобрести по краевому лизингу 140 зерноуборочных комбайнов.[29]
Постановлением администрации Алтайского края от 21.11.2001 года №726 был создан краевой лизинговый фонд. Он представляет собой обособленную часть финансовых ресурсов, предназначенных для целевого финансирования лизинговых операций в Алтайском крае. Объём только краевого лизингового фонда к 2006 году планируется на уровне 700-800 млн. рублей.[30] Оператором средств лизингового фонда определён Краевой коммерческий Сибирский социальный банк ( Сибсоцбанк).
За 2003 год банком приобретено техники на сумму 138,5 млн. рублей, заключены договора лизинга с 67 хозяйствами из 36 районов края, сельхозтоваропроизводителям было передано более 130 единиц техники – тракторов, кормоуборочных комбайнов, полевой техники для возделывания картофеля. По договорам лизинга сельхозтехники, получено более 23 млн. рублей текущих лизинговых платежей.[31]
Реализация схемы лизинговых операций позволяет сделать лизинг одним из наиболее эффективных финансовых инструментов и предоставляет реальную возможность предприятиям обновить основные фонды, снизить налоговые и оперативные издержки. Разработка и внедрение механизма и технологий лизинга, включение в систему лизинговых отношений банка помогают руководителям сельхозпредприятий в адоптации к условиям рыночной экономики.
Арендодателем может выступать фирма, которая берёт кредит у нескольких банков.
Лизинг-это важнейший импульс в развитии именно предпринимательской деятельности. Он позволяет мобилизовать коммерческие средства на рынке капиталов и, используя их стимулировать поставку дорогостоящего оборудования коммерческим структурам, занимающимся производством, помочь им осуществить техническое перевооружение при отсутствии свободных денежных средств. Расплачиваться с лизинговыми компаниями за это оборудование они будут в течение трёх-четырёх, а может быть и более лет. На лицо взаимовыгодная заинтересованность представителей производства – лизингополучателей, лизингодателей и финансовых структур – банков, осуществляющих вложения своих капиталов в развитие производства через лизинговые компании.
Лизинг - цивилизованный бизнес. Он связан с большим оборотом капитала, с высокой обязательностью партнёров, заключением ответственных финансовых договоров.
В развитии лизинга заинтересованы не только лизингополучатели как потребители оборудования, но и действующие производства, поскольку за счёт лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования.