Лекции по Планированию (стр. 23 из 32)
Кэ1, Кэ2 - коэффициент эксплуатации до и после проведения мероприятия,
Qр – расход нефти на проведение мероприятия, если такое необходимо (тн).
Если kид < 1, то при расчете прироста нефти необходимо вносить поправку на этот коэффициент. Прирост добычи нефти может быть за счет увеличения коэффициента эксплуатации, т.е. роста межремонтного периода работы скважины.
Рост производительности труда в результате осуществления того или иного мероприятия определяется различными методами.
где: ΔПТ – производительность труда в %,
Q 1, Q2 – добыча нефти до и после мероприятия;
ЧППП – среднесписочная число работающих до и после проведения мероприятия.
Эффективность основана на расчете и сопоставлении приведенных затрат до и после начала внедрения изобретения или рацпредложения.
Приведенные затраты представляют собой сумму себестоимости и нормативной прибыли, т.е. в общем виде затраты будут равны:
(1)где: З - приведенные затраты;
С/- себестоимость единицы продукции;
К - удельные капитальные вложения в производственные фонды.
ЕН = 0,15 нормативный коэффициент капитальных вложений (определяет на сколько эффективно в течение года использовались вложения в отрасли);
Расчет годового экономического эффекта от применения новых технологических процессов, механизации и автоматизации производства, способов организации производства обеспечивающих экономию производственных ресурсов при выпуске одной и той же продукции.
Экономический эффект (на выровненный объем) рассчитывается:
(2)Или
где: З1, З2 - приведенные затраты до и после внедрения новой техники и технологии.
А2 – годовой объем производства продукции (выполнения работ, оказании услуг) с помощью новой техники после внедрения
Подставляя значения формул (1) и (2) имеем экономический эффект, от внедрения новой техники при изменении объема (А2) производства и при сопоставляемом объеме производства (А1)
Где: Н – норматив приведенных затрат на 1 тонну прироста добычи нефти (руб.)
∆А = А2 – А1
При расчете экономического эффекта от внедрения автоматизации производства:
Экономия рассчитывается:
Разница между С1 и С2 представляет собой годовую экономию затрат (дополнительную прибыль предприятия)
Срок окупаемости – время в течении которого дополнительные капитальные вложения окупятся годовой экономией в эксплуатационных расходах.
Окупаемость считается по формуле:
Где: ΔК - дополнительные капитальные вложения;
Э - экономия
если К2 ≤ К1, то окупаемость не считается.
Также для расчета экономического эффекта могут применяться следующие формулы:
где: Эt - гарантированный экономический эффект;
Рt – стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия;
Зt – стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятия.
Чистый экономический эффект, нужно из прибыли вычесть налоги. Тогда формула имеет вид:
где: Н – налоги, уплачиваемые предприятием.
Планируемый (фактический) прирост прибыли от производства новой продукции составит, эффект на прирост добычи:
Где: ∆П – прирост чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия (руб.);
±∆Н – изменение суммы налогов и выплат из прибыли в результате осуществления мероприятия;
Ц – цена единицы продукции;
С/ - себестоимость единицы продукции;
А – объем производства продукции.
Годовой эффект от производства новой продукции (продукции повышенного качества)
- эффект на прибыль от реализации продукции повышенного качества
- эффект на прибыль от реализации новой продукции
Где: П1 – прибыль от прежнего качества продукции
П2 – прибыль от повышенного качества продукции
Тема: 13 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Содержание финансового плана.
Финансовый план – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.
Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Он определяет все его расходы и накопления, взаимоотношения с бюджетом и банком по кредиту.
Финансовый план (баланс доходов и расходов) состоит из 4-х разделов:
1. доходы и поступления средств предприятия;
2. расходы и отчисления средств предприятия;
3. платежи (отчисления) в бюджет;
4. ассигнования (отчисления) из бюджета.
Для составления финансового плана нужно сделать следующие расчеты:
Финансовый план составляется на основе следующих данных:
· Фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду;
· Показателей плана производства и реализации продукции;
· Сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;
· Сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-сбытовой сферы предприятия;
· Данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;
· Сведений о движении основных фондов и оборотных средств;
· Расчетов отпускных цен;
· Норм амортизационных отчислений;
· Нормативов собственных оборотных средств;
· Ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;
· Лимитов расходов по отдельным статьям, (например: на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду);
· Результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;
· Условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам;
В основу составления финансового плана закладываются контрольные цифры по добычи нефти на предстоящий год и работа по составлению финансового плана начинается во 2-ом квартале предшествующего года. Перед составлением финансового плана детально анализируют все финансовые результаты за предыдущий год.
2. Планирование доходов и поступлений средств
Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств в планируемом периоде имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.
Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:
• прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
• амортизационные отчисления;
• устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
• средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;
• паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
• долгосрочные банковские кредиты;
• займы;
• пожертвования и благотворительные взносы;
• поступления от долевого участия в строительстве;
• финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.
3. Планирование прибыли и рентабельности
Рассмотрим методику планирования основных источников доходов и поступлений.
План по прибыли рекомендуется составлять:
1. в ценах и условиях планируемого периода;
2. в ценах и условиях, сопоставимых с предыдущим годом;
3. в действующих ценах и условиях.
Для полного и всестороннего учета влияния изменения цен, использования отчетных данных предыдущего года и обеспечения соответствия между перспективным и текущими планами предприятия расчеты прибыли первоначально должны выполняться в ценах и условиях предыдущего года, а для сопоставления с перспективным планом необходим расчет и в ценах, принятых в перспективном плане.