- позволит отнестикредитную организацию по финансовому состоянию в худшую группу, чем та, котораяможет быть определена до устранения нарушения;
- ведет к невыполнениюхотя бы одной пруденциальной нормы, которая до устранения нарушения номинально выполнена.
Примечание 2.При классификации кредитной организации могут после оценки территориальным учреждениемБанка России использоваться отрицательные аудиторские заключения, к которым в целяхнастоящего Указания относятся отказ аудиторской организации (аудитора) от выражениямнения о достоверности отчетности, мнение о недостоверности отчетности кредитнойорганизации, а также выражение сомнения о возможности кредитной организации продолжатьдеятельность и исполнять свои обязательства в течение как минимум 12 месяцев, следующихза отчетным;
2.4.3. не обеспечивающие предоставлениепредусмотренной действующим законодательством информации о своей деятельности либофинансовом положении либо осуществляющие действия (кроме предоставления недостовернойотчетности), препятствующие получению органами банковского надзора, а также физическимии юридическими лицами полной и(или) достоверной информации о своей деятельностилибо финансовом положении (отсутствие транспарентности кредитной организации);
2.4.4. систематически не выполняюттребований территориального учреждения Банка России и(или) взятых на себя обязательствпо устранению имеющихся недостатков, включая недостатки в деятельности филиалов,и не принимают в период до истечения срока действия предписания реальных мер поустранению указанных в нем недостатков.
Примечание. Систематичностьневыполнения требований и(или) взятых на себя кредитной организацией обязательствоценивается территориальным учреждением Банка России. Минимальным условием для констатациисистематичности невыполнения требований и(или) взятых на себя кредитной организациейобязательств для целей настоящего Указания является их двукратное невыполнение втечение последних 12 месяцев.
2.5. Группа3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.
К указанной группемогут быть отнесены кредитные организации, проблемы в деятельности которых носятвыраженный характер либо очевидным является возникновение серьезных проблем в будущем,однако отсутствуют основания для отнесения этих кредитных организаций к группе кредитныхорганизаций, находящихся в критическом финансовом положении (группе 4).
К группе 3 могут быть отнесены кредитныеорганизации, которые имеют хотя бы один из перечисленных ниже признаков:
2.5.1. не выполняют нормативы достаточностисобственных средств (капитала) банка (Н1) (при этом значение показателя достаточностикапитала не ниже 5%) и(или) мгновенной (Н2), и(или) текущей (Н3) ликвидности;
2.5.2. допустили нарушение установленногоБанком России порядка обязательного резервирования сроком более трех рабочих днейи(или) два случая нарушений за последние три месяца при составлении расчета регулированияразмера обязательных резервов.
К группе 3 могут быть также отнесеныкредитные организации, которые не представили на одну отчетную дату требуемых формотчетности, а также расчет регулирования размера обязательных резервов или представилиих с задержкой более чем на 5 рабочих дней, а также кредитные организации, систематически(2 и более раз в течение последних 6 месяцев) задерживавшие представление требуемыхформ отчетности до 5 рабочих дней.
2.6. Группа4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении
К указанной группекредитных организаций относятся кредитные организации, проблемы в деятельности которыхприобрели наиболее острый и(или) затяжной характер, включая кредитные организации,которые имеют внешние признаки несостоятельности (банкротства).
К группе 4относятсяв том числе кредитные организации, которые имеют хотя бы один из перечисленных нижепризнаков:
2.6.1. не удовлетворяют требованийотдельных кредиторов по денежным обязательствам и(или) не исполняют обязанностейпо уплате обязательных платежей, в том числе перед Банком России, в течение одногомесяца и более с момента наступления даты их исполнения;
2.6.2. не выполняют норматив достаточностисобственных средств (капитала) (Н1);
2.6.3. допустили нарушение установленногоБанком России порядка обязательного резервирования сроком более одного месяца и(или)более двух случаев нарушений за последние шесть месяцев при составлении расчетарегулирования размера обязательных резервов.
К группе 4 могут быть также отнесеныкредитные организации, которые систематически не представляют требуемые формы отчетностиили представляют их с задержкой более чем на 5 рабочих дней.
Примечание. Систематичностьнепредставления (задержки представления) требуемой отчетности оценивается территориальнымучреждением. Минимальным условием для констатации систематичности является двукратноев течение последних 6 месяцев непредставление (задержка представления сроком более5 рабочих дней) кредитной организацией отчетности.
Классификационныегруппы деятельности кредитных организаций и сведения об информации,не содержащейся в используемой для классификации кредитных организаций отчётности,но учитывающейся территориальными учреждения Банка России при принятии решения обоценке финансового состояния кредитных организаций - См. Приложение 1.
5. Международныерейтинги. Российский опыт
Рассмотрение собственно рейтингов банков, представленныхв России, в их сложившемся понимании проведем более подробно. На чать такое рассмотрениерейтингов целесообразно с практики международных рейтинговых агентств.
5.1 Из истории о международныхрейтингах
Первые кредитные рейтинги были опубликованы агентствомMoody's в 1909г. применительно к облигациямамериканских железных дорог. Рейтинги были задуманы как независимые аналитическиеоценки, помогающие инвесторам в управлении кредитными рисками. При этом впервыебыли использованы символы (от Ааа до С), которые стали стандартными для обозначениярейтингов и с не значительными модификациями используются ведущими международнымирейтинговыми агентствами по сей день.
Компания Moody's Investors Service была основана в 1900 г. ДжономМуди (J.Moody). Свою деятельность компанияначала с публикации Руководства по вложениям в ценные бумаги промышленных и иныхпредприятий (Moody's Manual of Industrial and Miscellaneous Securities), содержащего только статистическуюинформацию об акциях и облигациях финансовых учреждений, правительственных организаций,производственных предприятий.
Не менее глубокие корни у другого известного агентства.В 1888г. было осуществлено издание «Справочника Пура по инвестиционным ценным бумагам»(Poor's Handbook of Investment Securities). С 1906г. предоставлялоделовую информацию Standard Statistics Bureau. В результате слияния двухинформационно-консалтинговых фирм в начале 1940-х гг. была создана Standard & Poor's Corporation, в дальнейшем приобретеннаяMcGraw-Hill Companies, Inc., международной компанией,предоставляющей информационные услуги.
Следует отметить, что в течение длительного периодарейтинги формировались исключительно в отношении конкретных долговых обязательствэмитентов. Корпоративные кредитные рейтинги, кредитные рейтинги эмитентов и заемщиковпоявились значительно позже, что было связано с возникшей потребностью оцениватькредитоспособность компаний, чьи долговые обязательства не обращаются на рынке публично.Кроме того, в 1970 - 1980-е гг. ведущие международные рейтинговые агентства (Moody's, Standard & Poor's и Fitch Ratings) существенно расширили переченьоцениваемых субъектов, долговых обязательств и финансовых инструментов.
Формирование кредитных рейтингов, рассмотренных ранее,в принципиальных вопросах достаточно схоже. Кредитный рейтинг представляет собоймнение агентства относительно кредитоспособности заемщика или долговых обязательств.При формировании рейтингов большое значение имеют такие факторы, как суверенные,отраслевые, деловые и финансовые риски. При присвоении рейтинга конкретным долговымобязательствам рассматриваются риски, присущие именно этому обязательству.
Важными ограничивающими факторами являются суверенныйрейтинг, а также уровень развития банковской системы в целом, прежде всего стратегияее развития, интегральные показатели, анализ конкуренции на рынке финансовых продуктови услуг.
Анализ показателей финансовых результатов деятельностибанка представляет ключевой компонент процесса определения рейтинга. Базой анализаявляется отчетность банка по МСФО (балансовые от четы, отчеты о прибылях и убытках,движение денежных средств). Особое внимание обращается на такие бизнес-факторы,как позиция на рынке, структура собственности, стратегия и менеджмент, а также нафинансовые факторы (качество активов, прибыльность, фондирование и управление ликвидностью,капитал). При структурном и индексном анализе рассматриваются:
• различные группы коэффициентов, позволяющие оценитьфи нансово-экономическое состояние эмитента (ликвидности, деловой активности, рентабельности,финансовой устойчивости и др.);
• коэффициенты, нормативные и структурные показателив динамике, в том числе для прогноза финансового состояния в будущем;
• оценка деловой репутации и кредитной истории.
Существенное внимание в анализе уделяется реализуемойи перспективной стратегии развития кредитного института, в том числе в сопоставлениис конкурентами и тенденциями развития продуктового ряда и технологического развитиябанковского сектора в целом и ближайших конкурентов в частности.