Ар – активы работающие (рисковые).
Данный показатель показывает, какая доля собственного капитала приходится на один рубль работающих активов или насколько работающие активы покрыты собственным капиталом банка.
Особенностью данной формулы является то, что в расчете принимаются не конкретные статьи активов, имеющие коэффициент риска, а совокупные работающие активы, где под работающими активами понимаются вложения банком денежных средств с целью получения дохода. Предлагая данную формулу для расчета, мы исходили из того, что любые размещенные средства (работающие активы), по существу, представляют для банка риск, и условно мы приняли, что этот риск равен 100%, т.е. в знаменателе мы учитываем все работающие активы, отраженные в форме №101 банка.
Мы согласны с тем, что полученный результат будет иметь высокие погрешности, и будет значительно ниже того результата, как если бы мы использовали формулу Банка России. Поэтому, если мы в результате применения нашей формулы получаем коэффициент Кд в пределах 10-11%, то Н1 обязательно будет выше, так как в знаменателе Н1 используются не все активы. В том же случае, если показатель Кд ниже 10%, нам будет необходимо очень осторожно принимать решение о сотрудничестве с банком, так как результат Н1 Банка России будет находиться в критическом значении - где-то рядом с 10%, а то и ниже.
Расчет коэффициента достаточности собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка на три даты представлен в таблице 8.
Таблица 8 - Достаточность собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка
| На 1.01.2008 | На 1.01.2009 | На 1.01.2010 | |
| Собственный капитал (тыс.руб) | 27913422 | 26213604 | 31782849 |
| Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс.руб) | 130616865 | 187144517 | 185859424 |
| Коэффициент достаточности капитала (Кд,%) | 21,4 | 14,0 | 17,1 |
Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности собственного капитала в 2008-2009 году находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 21,4% на 1.01.2008 года до 17,1% на 1.01.2010 года. Но за 2009 год этот показатель вырос на 3,1 п.п. Такой уровень коэффициента был достигнут ОАО «АК БАРС» Банком в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. Несмотря на то, что устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов.
Анализ достаточности собственного капитала дополнит коэффициент надежности (Кн), который рассчитывается по формуле 10.
Кн = ОК / Ар * 100, (10)
где ОК – основной капитал.
Важность данного показателя состоит в том, что именно он позволяет оценить основной капитал как запас наиболее высокого качества, который должен составлять более половины собственного капитала банка. Поэтому позитивно будет характеризоваться тот банк, у которого коэффициент надежности составляет от 6% и более.
Рассчитаем коэффициент надежности по представленной формуле для ОАО «АК БАРС» Банка на 2009 и 2010 годы. На 1.01.2009 года данный коэффициент составил 21205914/187144517 * 100 = 11,33%, а на 1.01.2010 года - 28109159/185859424*100 = 15,12%.
Рассчитав коэффициент надежности на две даты, мы видим, что данный показатель составляет более 6% и имеет тенденцию роста. На 1.01.2010 он увеличился с 11,33 до 15,12%, что является положительной характеристикой для ОАО «АК БАРС» Банка.
В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.
Собственный капитал-нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных, иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммоболизация собственных средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).
Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.
Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям рынка можно рекомендовать банкам поддерживать собственный капитал-нетто в объеме акционерного капитала.
В результате расчета собственный капитал-нетто может быть отрицательной величиной. Это означает, что банк осуществляет формирование портфеля материальных и нематериальных активов за счет средств вкладчиков, что отрицательно характеризует развитие банка. В данном случае можно сделать вывод, что банк «проел» себя и начал использовать денежные ресурсы клиентов.
К иммобилизованным средствам относят денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход. К ним относятся капитализированные активы и финансовые вложения банка в акции (доли).
Капитализированные активывключают материальные и нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации, деловую репутацию, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов (счета формы №101: (60401 минус 60601); 60402; 60701; (60901 минус 60903); 60905).
К иммобилизованным финансовым вложениям банка относится часть вложений кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц (в том числе кредитных организаций - нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае если принадлежащие кредитной организации акции составляют более 20% от величины уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации). К финансовым вложениям также относятся вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, а также закрытого акционерного общества и открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации - эмитента акций, при одновременном соблюдении некоторых условий. К таким условиям относятся, во-первых, акции должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг Российской Федерации, во-вторых, кредитная организация - инвестор и кредитная организация - эмитент акций не должны входить в одну банковскую (консолидированную) группу и в-третьих, вложения кредитной организации - инвестора в уставный капитал кредитной организации - эмитента не должны превышать 5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора, определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала).
Таким образом, можно сказать, что величина иммобилизованных активов может быть рассчитана по формуле 11.
ИмР = ФА + КА, (11)
где ИмР – иммобилизованные ресурсы;
ФА – финансовые активы;
КА – капитализированные активы.
Для оценки качества собственного капитала следует определить коэффициент иммобилизации (Ким), который показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на один рубль собственного капитала банка.
Коэффициент иммобилизации определяется по формуле 12.
Ким = ИмР / СКбр, (12)
где ИмР – иммобилизованные ресурсы;
СКбр – собственный капитал-брутто.
Считается, что банк можно отнести к разряду финансово устойчивых, если этот коэффициентсоставляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.
Проведем анализ иммобилизованных активов ОАО «АК БАРС» Банка с помощью таблицы 9.
Таблица 9 - Иммобилизованные активы ОАО «АК БАРС» Банка
| На 1.01.2009 | Уд. вес, % | На 1.01.2010 | Уд. вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Капитализированные активы, в том числе | 2736101 | 10,44 | 2688994 | 8,46 |
| 1.1. Основные средства (плюс 60401) | 2551089 | 9,73 | 3224072 | 10,14 |
| 1.2. Земля (плюс 60404) | 30913 | 0,12 | 30902 | 0,10 |
| 1.3. Амортизация основных средств (минус 60601) | 765133 | 2,92 | 977711 | 3,08 |
| 1.4. Вложения в сооружения, создание основных средств и нематериальных активов (плюс 60701) | 907072 | 3,46 | 385873 | 1,21 |
| 1.5. Нематериальные активы (плюс 60901) | 14311 | 0,05 | 30214 | 0,10 |
| 1.6. Амортизация нематериальных активов (минус 60903) | 2151 | 0,01 | 4356 | 0,01 |
| 2. Финансовые инвестиции | 4139480 | 15,79 | 6824511 | 21,47 |
| Итого иммобилизованных ресурсов | 6875581 | 26,23 | 9513505 | 29,93 |
| Собственный капитал-нетто | 19338023 | 73,77 | 22269344 | 70,07 |
| Объем собственного капитала банка | 26213604 | 100 | 31782849 | 100 |
| Коэффициент иммобилизации (Ким) | 0,26 | - | 0,30 | - |
Анализируя показатели данной таблицы 9, видно что иммобилизованные ресурсы за 2009 год увеличились на 2637924 тыс. рублей (с 6875581 тыс. рублей до 9513505 тыс. рублей) и стали составлять 29,93% от общего объема собственного капитала банка. Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, так как увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.
В структуре иммобилизованных активов наибольшую долю занимают финансовые вложения банка в акции (доли) и за рассматриваемый нами период они возросли на 5,68.