Смекни!
smekni.com

Шпаргалка по банковскому делу 3 (стр. 15 из 36)

К ненормируемым ОбС относятся: дебиторская задолженность и денежные средства в кассе и на расчетных счетах.

Процесс нормирования ОбС состоит из двух этапов:

1. разработка норм запаса в днях по отдельным элементам нормируемых ОбС;

2. определение нормативов в денежном выражении для каждого элемента ОбС и совокупной потребности предприятия в ОбС.

Норматив ОбС представляет собой их минимальную расчетную величину постоянно необходимую предприятию для работы.

Для определения потребности в ОбС применяются следующие методы:

1. аналитический. Предполагает определение потребности в ОбК в размере их среднефактических остатков с учетом роста объемов производства;

2. коэффициентный. Здесь потребность в ОбК определяется исходя из их среднефактических остатков за ряд предыдущих периодов. При использовании этого метода все запасы и затраты разделяются на:

— зависящие непосредственно от изменения объемов производства продук­ции;

— независящие от объема производства;

Первые два метода применяются на тех предприятиях, которые функциони­руют более одного года, которые уже сформировали производственную про­грамму и организовали производственный процесс. Эти предприятия уже имеют статистические данные за прошедшие периоды.

3. Метод прямого счета. Предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу ОбС с учетом всех изменений в условиях деятельности предприятия. Является наиболее трудоемким, требует высокой квалификации специалистов. Он наиболее точный. Такой метод применяется для вновь созда­ваемых предприятий, а также при периодическом уточнении потребности в ОбС на действующем предприятии.

Определение норматива производственных запасов

Состоит из трех частей:

1. текущий запас. Предназначен для обеспечения потребности предприятия в материальных ресурсах между двумя очередными поставками.

ТЗ = Рсут*t,

где Рсут - среднесуточный расход материальных ресурсов (руб.)

t - интервал поставок (в днях).

Рсут = Ргод/360,

Рассчитанный таким образом текущий запас является максимальным.

2. страховой и транспортный запас.

Страховой рассчитывается для случая задержки поставщиком продукции:

СЗ = Рсут (tфtпл)*0,5,

где tф,пл - фактический и плановый интервалы.

Транспортный создается во избежание срыва производства из-за транспорта:

ТрЗ = Рсут (tф - tпл)*0,5,

При укрупненных расчетах страховой запас может достигать 50%.

3. технологический запас. Создается, когда поступающие от поставщиков материалы не отвечают требованиям технологического пр-сса и требуют доп. подготовки перед запуском в пр-во.

ТехЗ = (ТЗ + СЗ + ТрЗ)*Ктех,

где Ктех - коэффициент технологичности материала.

Определение норматива ОбС в незавершенном производстве.

Отражает стоимость продукции, находящейся на разных стадиях производ-го процесса:

Ннп = Рсут1зн,

где Д1- длительность производственного цикла (в днях);

Кзн - коэффициент нарастания затрат.

Длительность производственного цикла определяется следующим образом:

Д1 = ∑ТТ + ∑ТКО + ∑Те.пр. + ∑ТТР + ∑ТМС ,

Где Тт – суммарное технологическое время, затрачиваемое на все последова­тельные технологические операции по установленному режиму;

Тко - суммарное время, затраченное на контрольные операции;

Те.пр.- суммарное время протекания естественных процессов по установлен­ному технологическому режиму;

Ттр - суммарное время на транспортировку продукции в процессе ее произ­водства;

Тмс - суммарное время перерывов в процессе производства, а также между сменами, в выходные и праздничные дни;

Кзн представляет собой отношение себестоимости изделия в незавершенном производстве к себестоимости готового изделия.

Кзн = (Зн + α * Зп) (Зн + Зп),

где 3н - затраты в начале процесса;

3п- последующие затраты до окончания процесса производства; а - коэффи­циент, учитывающий неравномерность осуществления затрат во времени.

α = 0,5 - при неравномерном или близком к равномерному распределению затрат.

0,5 < α < 1 - при сосредоточении затрат в начале процесса.

О < α < 0,5 - при сосредоточении затрат в конце процесса производства продук­ции.

Определение норматива ОбС в готовой продукции

Нгп = Сдн * tгп,

где Сдн - это плановая себестоимость среднесуточного выпуска продукции;

tгп — время от начала поступления продукции на склад до ее отправления со станции.

tгпучитывает:

— время на накопление продукции до транзитных норм;

— время на формирование запасов продукции, обеспечивающих своевремен­ную поставку потребителю;

— время на упаковку и доставку прод-ции со склада потребителю или на станцию отправления;

— время на оформление транспортных и расчетных документов. Определение норматива ОбС на расходы будущих периодов

Нбп = Он – Рс пл + Рб пл,

где Он - остаток расходов на начало планового периода;

Рспл - часть расходов, к-рая в плановом периоде списывается на себест-сть продукции;

Рб пл - расходы будущих периодов, осуществляемые в плановом периоде.

42. Источники пополнения оборотных средств.

Источники пополнения ОС отражены в пассиве бух.баланса, их можно разделить на группы:

- собственные источники – сбственный капитал;

- средства, приравненные к собственным – устойчивые пассивы;

- заемные – кр/сочные кредиты банков;

- привлеченные средства – кредиторская зд-сть предприятия.

Собств.источники наиболее важны, т.к.от их удельного веса в общем финансировании ОС зависит финанс.устойчивость орг-ции. Первоначально формирование СК осущ-ся в момент создания орг-ции для обеспечения ее основными и ОбС, необходимыми для осущ-ия ком.деятельности. Часть средств, инвестированных учредителями, направляется на приобретение произв.запасов, поступающих в производство для изготовления товарной пр-ции, выполнения работ, оказания услуг. В дальнейшем пополнение ОС осуществляется за счет выручки от продажи продукции и собств.средств, полученных орг-цией в процессе ее деят-сти, главным образом за счет части нераспределенной прибыли. В обороте предприятия также находятся прочие собств.средства в виде фондов ден.средств, кот.имеют целевое назначение и вовлекаются в текущий оборот по приобретению произв.запасов, покрытию затрат, связанных с сезонным хар-ром производства, особенностями отгрузки готовой продукции, спецификой осущ-ния расчетов и т.п.

Кроме собств.источников пополнения ОбС предприятия обладают средствами, приравненными к собственным (мин.переходящая зад-сть по оплате труда, зад-сть бюджету по некоторым видам налогов и т.д.) - устойчивыми пассивами, кот.не принадлежат орг-ции, но в силу установленного порядка расчетов, постоянно находятся в ее обороте и используются на вполне законных основаниях.

Основу заемных средств составляют кр/срочные кредиты банков и займы, кот. в большинстве случаев используются для создания сезонных запасов сырья и материалов, временного недостатка собств.ОбС и т.д. К привлеченным орг-цией в хоз.оборот средствам относится кредиторская задолженность – по существу, бесплатный ден.ресурс, возникающий вследствие существующего порядка оплаты гот.продукции, услуг. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская з-сть - не планируемый источник формирования ОбС.


43.Финансовое планирование в организации.

Финансовое планирование – это процесс разработки системы фин-х планов и плановых пок-лей по обеспечению развития орг-ции необходимыми фин. ресурсами и повышение эффективности ее финансовой деятельности в будущем. Целью явл. соответствие доходов орг-ции на прогнозируемый период расходам за тот же период. Итог – составление финанс.плана.

Задачи финансового планирования:

1. обеспечение необходимыми фин. рес-ми производственной, инвестиционной и финанс. деятельности пр-тия.

2. опр-ие путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования.

3. выявление внутрихозяйственных резервов, роста прибыли за счет экономного расходования денежных средств орг-ии.

4. установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, баками и контрагентами.

5. соблюдение интересов собственников и других инвесторов.

6. контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью.

Этапы финансового планирования:

1. Расчет величины выручки от реализации

2. расчет затрат на производство и реализацию продукции

3. расчет прибыли от реализации и прочих расходов и доходов

4. расчет потребности пр-тия в источниках финансирования прироста внеоборотных активов

5. расчет потр-ти пр-тия в ОбС и источниках финансир.прироста норматива ОбС

6. распределение прибыли по направлениям использования

7. расчет источников финанс.непроизводственной деят-ти

8. составление проверочной таблицы-шахматки соотв-вия доходов расходам

9. составление финанс.плана.

Методы финансового планирования:

1. Методы экономического анализа – позволяют опр-ть закономерности тенденции изменения натуральных показателей, внутрихозяйственных резервов.

2. Нормативный метод – на основе норм и технико-экономических нормативов опр-ся потребность хоз-го субъекта финансовых ресурсов (внутренние нормы, налоговые ставки).