Таблица 3.23
Экономическая эффективность проекта
| № п/п | Наименование критерия | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | |
| всего | услуг | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Производственная мощность, м3 | 40 000 | 92 800 | 80 000 | 40 000 |
| 2 | Средняя цена изделия, тыс. р. | 3,138 | 3,979 | 1,794 | 0,450 |
| 3 | Выручка (В), тыс. р. | 125 552 | 369 280,64 | 143 552 | 18 000 |
| 4 | Постоянные затраты, тыс. р. | 7 504,509 | 9615,83 | 4 165,569 | 2 205,786 |
| 5 | Переменные расходы на единицу продукции, тыс. р. | 1,559 | 1,431 | 0,882 | 0,114 |
| 6 | Переменные расходы на весь выпуск, тыс. р. | 62 373,664 | 132 751 | 70 566 | 4 542,650 |
| 7 | Прибыль от реализации, тыс. р. | 55 673,827 | 226 913,81 | 68 820,430 | 11 251,564 |
| 8 | Маржинальный доход (МД = В - пер), тыс. р. | 63 178,336 | 236 529,640 | 72 986 | 13 457,350 |
| 9 | Доля маржинального дохода в выручке (ДМД) | 0,503 | 0,641 | 0,508 | 0,748 |
| 10 | Безубыточный объем продаж, тыс. р. | 14 917,191 | 15 013,335 | 8 194,787 | 2 950,369 |
| 11 | Безубыточный объем продаж, м3 | 4 753,726 | 3 773,143 | 4 567,886 | 6 556,376 |
| 12 | Зона безопасности, проц. | 88,119 | 95,934 | 94,291 | 83,609 |
| 13 | Рентабельность продаж | 0,34 | 0,47 | 0,36 | 0,5 |
| 14 | Рентабельность производства | 0,6 | 1,2 | 0,7 | 1,66 |
| 15 | Рентабельность вложений | 1,48 | 6,04 | 1,83 | 0,3 |
Даже если направить сырьевую базу в 40 тыс. м3 на экспорт, он даст выручки только около 40 млн. р., но при этом транспортные издержки будут больше (1 вагон кругляка - 65 м3, 1 вагон пиломатериалов – 80 м3), и прибыль будет значительно меньше, чем от производства пиломатериалов. Это еще раз подтверждает эффективность перехода на продажу пиломатериалов даже при неполной загрузке мощностей.
При таких показателях велик шанс на получение кредита для создания лесопильного завода, если таковых средств не найдется у предприятия. Какой вариант производства выбирать – решать самому предприятию. Во всех трех вариантах развития предприятие будет иметь прибыль, которую в дальнейшем можно направить:
· на уменьшение цены, что привлечет больше покупателей к произведенной продукции, увеличит конкурентоспособность предприятия на рынке;
· на углубление переработки древесины, это привлечет инвесторов, увеличит роль предприятия на рынке, увеличит его доходы;
· на расширение производства, закупку дополнительных мощностей;
· на увеличение фонда оплаты труда, на повышение квалификации рабочих.
Богатые естественно восполняемыми и экологически чистыми запасами древесины, сибирские леса, дешевые энерго- и трудовые ресурсы, выгодное географическое расположение Иркутской области позволяет организовать экспортное производство высококачественных пиломатериалов, спрос мирового рынка которого имеет постоянную тенденцию к увеличению.
Очевидна экономическая эффективность создания малого деревообрабатывающего предприятия для региона, которая выражается в повышении эффективности экспорта отечественных пиломатериалов, в дополнительных налоговых поступлениях в бюджет области и района, в создании новых рабочих мест, росте товарооборота, поступлении дополнительной информации о состоянии и динамике лесного фонда Иркутской области для органов государственного управления. Также это будет способствовать развитию социально-экономической инфраструктуры муниципального, где будет располагаться лесопильный завод.
Это будет являться одним из шагов от экспорта круглого леса к экспорту готовой продукции. К преимуществам малого лесопильного предприятия относится возможность осуществления рыночно ориентированной стратегии, состоящей во внедрении новейшей технологии (существующие крупные российские заводы работают на устаревшем оборудовании) и переходе на выпуск продукции, которая пользуется спросом и будет востребована на рынке.
Лесной экспорт сегодня является реальным источником оздоровления финансового состояния лесозаготовительной и лесоперерабатывающей отрасли региона посредством поступления в бюджет области дополнительных налоговых отчислений. Таким плюсом для области будут налоговые выплаты с лесопильного завода (НДС, налог на имущество организаций, ЕСН).
В областной бюджет пойдет 17,5% от налога на прибыль:
1) при первом варианте: Н1 = 54 459,314 * 0,175 = 9 530,380 тыс. р.;
2) при втором варианте: Н2 = 226 913,81 * 0,175 = 39 710 тыс. р.;
3) при третьем варианте: Н3 = 68 820,430 * 0,175 = 12 043,575 тыс. р.
Одних налогов уже будет поступать от 9,5 млн. р. при самом простом варианте.
Еще один положительный эффект для области от организации нового предприятия – создание дополнительных рабочих мест. Упор при подборе работников будет делаться на привлечение молодых квалифицированных специалистов, обеспечение их достойной зарплатой, повышая тем самым привлекательность и престижность работы в лесоперерабатывающей отрасли региона. Непосредственно на лесопильном заводе может быть создано от 20 55 рабочих мест. Данное предприятие занималось экспортом круглого леса, и бригады по заготовке леса уже имеются. Обеспечение рабочими местами снижает безработицу, как района, так и области в целом, увеличиваются выплаты по социальным страхованиям, снижаются бюджетные выплаты по безработице, что ведет к увеличению местного и областного бюджетов. Фонд оплаты труда составит при первом варианте развития – 2 184 тыс. р., при 2 и 3 – 4 468 тыс. р. Предлагаемая заводом заработная плата (в среднем 10 тыс. р.) в 2 раза больше средней заработной платы района (4-5 тыс. р.). Соотношение между фондом оплаты труда и прибылью цеха свидетельствует о наличии большого резерва для роста заработной платы, что говорит об устойчивости данной организации. Это является хорошим фактором в развитии Киренского района, и привлекательным для работы на данном заводе. Только от первого варианта производства цех принесет прибыль в 55 млн. р., что не повредит заводу в дальнейшем увеличении заработной платы, обучению персонала, организации более благоприятных условий работы.
Оказание услуг по третьему варианту будет способствовать и развитию других компаний, занимающихся на данный момент только продажей круглого леса. Они смогут продавать уже пиломатериалы по большей цене, чем кругляк, что в итоге увеличит налоговую базу региона, и доходы бюджета увеличатся.
Территории Киренского района еще не до конца освоены. Приобретение отдаленных участков по аукционам будет способствовать освоению территорий, строительству дорог, развитию местной инфраструктуры.
Расчетная лесосека Киренского района составляет 5,3 млн. м3, только подобных цехов может быть создано не менее 10 с переработкой в расчете от 40 тыс. м3, как было представлено выше, дает существенный оздоровительный эффект району. И в дальнейшем строительство подобных цехов будет иметь подходящую сырьевую базу и развивать как сам район в целом, так и отдельные его поселения.
В первую очередь по аукциону 2007 года был приобретен участок в Киренском районе общей площадью 359 149 га, возможным ежегодным отпуском 685 тыс. м3. Подобные объемы заготовок именно рассматриваемой организацией могут быть загружены еще в 5 цехах, которые могут быть поставлены на арендуемом большом участке возле различных поселений, рассматриваемых как центры распиловки.
Арендная плата победителя составила 17,3 млн. р. в год, из них: 12,5 млн. р. – в федеральный бюджет, оставшиеся 4,7 млн. р. – в Иркутский областной бюджет. По условиям проведенного аукциона арендатор также заключает договор с Киренским районом по участию в решении социальных вопросов и должен освоить территорию за срок не более 36 месяцев. А при создании дополнительных уже 5 цехов налоговые поступления могли бы увеличиться на 200 млн. р.
Строительство данного лесопильного завода находит свой исток в словах, как самого Президента, так и Губернатора Иркутской области: «Необходимо развивать лесопромышленный комплекс России, переходить от экспорта круглого леса к экспорту обработанного леса».
Всему этому способствовал лесной аукцион, проведенный в 2007 году. А выигранных участков по аукциону не мало. Лесной аукцион - само это понятие означает, что один из участников экономического соперничества, предложивший государству наилучшие условия и получает в долгосрочную аренду лесфонд. Здесь можно сказать, что лесные аукционы способствуют развитию лесопромышленного комплекса России. Главное, органам государственной власти правильно подойти к их организации. На данный момент на аукционах предоставляются в долгосрочную аренду участки лесного фонда. Основными критериями при определении победителя являются: размер арендной платы, участие в решении социальных вопросов соответствующей территории, инвестиции в развитие лесозаготовки, переработки древесины и социально-экономическое развитие региона.
По первому критерию на каждые начисленные 10% дается от 3+2п баллов за каждые 10%. При не малых размерах рост арендной платы на 11% и 20% значительно отличаются друг от друга, но по данной бальной системе они равны между собой. Что не стимулирует, как можно больше увеличивать размер арендной платы, а лишь на 11%, 21%, 31% и т. д. Более эффективным будет разбить данные интервалы еще пополам, то есть по 5 баллов. При этом приоритеты будут иметь претенденты, предложившие большую арендную плату, за счет которой увеличатся доходы в федеральный и областной бюджеты.
По второму критерию рассматриваются только два варианта: с соглашением о социальном партнерстве, без соглашения. Но, оценивая наличие соглашения, не надо забывать о его содержимом. Отдельно по полбалла можно оценивать простое участие в жизни города (если в аукционном предложении претендента конкретно не оговорена форма участия), размер ежегодных выплат в местный бюджет на развитие муниципального образования - за каждые 10 % от арендной платы полбалла.