Учет нематериальных активов 11 (стр. 6 из 16)
(4)где ТЗРн – остаток ТЗР на начало периода;
ТЗРп – сумма ТЗР за период;
Мн – остаток материалов на начало периода;
Мп – стоимость поступивших материалов.
Сумма ТЗР, подлежащая списанию на конкретные счета бухгалтерского учёта рассчитывается по формуле (5)
(5)где Мр – стоимость материалов, списанных за период на данный счёт.
Счёт 20:
Счёт 25:
Счёт 26:
Счёт 01 «Основные средства»
| Наименование (содержание) операции | Сальдо на начало месяца | Ведомость | Итого по Дт | Журнал-ордер | Итого по Кт | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт счёта 01 с Кт счетов | Кт счёта 01 в Дт счетов | Дт | Кт | ||||
| 02 | 91/2 | ||||||||
| 08 | |||||||||
| 8 955 000 | |||||||||
| 1 Списана сумма амортизации ОС | 1 650 000 | ||||||||
| 2 Списана остаточная Стоимость ОС | 1 850 000 | ||||||||
| 3 Принято в эксплуатацию оборудование | 500 000 | ||||||||
| Итого за месяц | 500 000 | 500 000 | 1 650 000 | 1 850 000 | 3 500 000 | ||||
| Сальдо на 01.04.07 | 5 955 000 | ||||||||
Счёт 02 «Амортизация основных средств»
| Наименование (содержание) операции | Сальдо на начало месяца | Ведомость | Итого по Дт | Журнал-ордер | Итого по Кт | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт счёта 02 с Кт счетов | Кт счёта 02 в Дт счетов | Дт | Кт | ||||
| 25 | 26 | ||||||||
| 01 | |||||||||
| 5 145 200 | |||||||||
| 1 Списана сумма амортизации ОС | 1 650 000 | ||||||||
| 2 Начислена амортизация ОС | 980 500 | 300 200 | |||||||
| Итого за месяц | 1 650 000 | 1 650 000 | 980 500 | 300 200 | 1 280 700 | ||||
| Сальдо на 01.04.07 | 4 775 900 | ||||||||
Счёт 04 «Нематериальные активы»
| Наименование (содержание) операции | Сальдо на начало месяца | Ведомость | Итого по Дт | Журнал-ордер | Итого по Кт | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт счёта 04 с Кт счетов | Кт счёта 04 в Дт счетов | Дт | Кт | ||||
| 900 000 | |||||||||
| Итого за месяц | - | - | - | - | - | ||||
| Сальдо на 01.04.07 | 900 000 | ||||||||
Счёт 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Наименование (содержание) операции | Сальдо на начало месяца | Ведомость | Итого по Дт | Журнал-ордер | Итого по Кт | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт счёта 05 с Кт счетов | Кт счёта 05 в Дт счетов | Дт | Кт | ||||
| 26 | |||||||||
| 154 500 | |||||||||
| 1 Начислена сумма амортизации НМА | 3 750 | ||||||||
| Итого за месяц | - | - | 3 750 | - | 3 750 | ||||
| Сальдо на 01.04.07 | 158 250 | ||||||||
Счёт 07 «Оборудование к установке»
| Наименование (содержание) операции | Сальдо на начало месяца | Ведомость | Итого по Дт | Журнал-ордер | Итого по Кт | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт счёта 07 с Кт счетов | Кт счёта 07 в Дт счетов | Дт | Кт | ||||
| 370 000 | |||||||||
| Итого за месяц | - | - | - | - | |||||
| Сальдо на 01.04.07 | 370 000 | ||||||||
Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы»