Методы управления рисками кредитных продуктов предоставляемых юридическим лицам на примере ОАО Росбанк (стр. 6 из 13)
Важнейшими показателями рентабельности для кредитного учреждения являются показатели рентабельности активов (ROA), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов и рентабельности собственных средств (ROE), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль своих собственных средств (капитала). Они предназначены как для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка и высоких ставок доходных активов.
(2.2) 
, (2.3)где П – чистая посленалоговая прибыль банка;
К – собственные средства (капитал);
А – величина активов.
Допустимым значением коэффициента рентабельности активов (ROA) является 0,015, критическим – 0.
По состоянию на 01 января 2009 года – ROE2007 и 01 января 2007 года – ROE2009 данные показатели равны:
ROE2008
(2.4)ROE2009
(2.5)Так как коэффициент рентабельности собственного капитала в разложенном виде есть результат умножения показателя прибыльности (рентабельности) совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка (МК), т. е.:
(2.6)С помощью метода цепных подстановок оценим влияние каждого из введенных в модель факторов на величину коэффициента рентабельности собственного капитала.
ROA2008=
=0,0175 (2.7)ROA2009
=0,0122 (2.8)Общее изменение рентабельности собственного капитала:
∆ROE = 0,125 – 0,147 = -0,022 (2.9)
Влияние изменения прибыльности совокупных активов (ROA) на динамику рентабельности собственного капитала:
∆ROEROA= (ROA2009 – ROA2008)×МК2009 = (0,0122 – 0,0175) ×10,25= -0,0543; (2.10)
Влияние изменения мультипликатора капитала (МК) на динамику рентабельности собственного капитала:
∆ROEМК = ROA2008 × (МК2009 – МК2008) = 0,0175 ×(10,25 – 8,4) = 0,0324; (2.11)
Таким образом, делаем вывод о том, что по сравнению с базисным периодом рентабельность собственного капитала уменьшилась на 2,2%, причем за счет уменьшения прибыльности совокупных активов она уменьшилась на 5,43%, а за счет роста мультипликатора капитала – повысилась на 3,24%. Так как допустимым значением коэффициента рентабельности активов (ROA) является 0,015, критическим – 0, можно сделать вывод о том, что ROA=0,012 в 2009г. свидетельствует о наличии определенных проблем в финансово-хозяйственной деятельности банка.
В рассматриваемом периоде финансовым результатом банка являлась чистая прибыль. Показатели прибыли банка за 2007-2009 гг. представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4
Динамика показателей прибыли филиала ОАО АКБ «Росбанк»
| Наименование статей | 2007г., т.р. | 2008г., т. р. | 2009г., т.р. | Темп роста, 2008г. к 2007г.,% | Темп роста, 2009г. к 2007г.,% | Темп роста, 2009г. к 2008г.,% |
| Прибыль до налогообложения | 5723243 | 3979317 | 2245796 | 69,53 | 39,24 | 56,44 |
| Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 1851503 | 1132100 | 639386 | 61,14 | 34,53 | 56,48 |
| Прибыль за отчетный период | 3871740 | 2847217 | 1606410 | 73,54 | 41,49 | 56,42 |
Прибыль сократилась на 26,46% в 2008 г. и на 43,58% в 2009 г. При сокращающихся объёмах прибыли сокращались и налоговые отчисления организации, что нашло отражение в динамике.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:
- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
- величина кредитного риска по срочным сделкам;
- величина рыночного риска.
Также для оценки финансового состояния целесообразным представляется рассмотрение некоторых обязательных нормативов Центрального банка.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:
, (2.12)где К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2006 года N 215-П "О методике определения собственных средств капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2006 года N 4269;
Kpi- коэффициент риска i-того актива;
Аi- i-тый актив банка;
Ркi- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 процентов;
- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11 процентов.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:
,(2.13)где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N 30210, 30213 и кодов 8910, 8921, 8962, 8965, 8969, 8972, 8909;
Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 %.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
, (2.14)где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 %.
Таблица 2.5
Данные о соблюдении обязательных нормативов Банка России по состоянию на 01.01.2010 г.
| Наименование обязательного норматива | Расчетное значение для ОАО АКБ "Росбанк", % | Минимально допустимое значение, % |
| H1 - Норматив достаточности капитала | 13,1 | 10 |
| Н2 - Норматив мгновенной ликвидности | 45,4 | 15 |
| Н3 - Норматив текущей ликвидности | 52,4 | 50 |
Таким образом, анализ показывает, что структура доходов и расходов достаточно стабильна и не подвержена значительным колебаниям, банк не исчерпал своих возможностей увеличения прибыльности за счет прироста доходов. При благоприятном развитии экономики и улучшении качества управления банк имеет значительный потенциал в увеличении прибыли.