Форма і зміст повідомлення податкових органів про відкриття (закриття) рахунків встановлюється центральним податковим органом України Копія повідомлення з документальним підтвердженням про його відправлення, а також повідомлення податкового органу про взяття рахунку на облік зберігаються у справі з юридичного оформлення рахунку
Місцезнаходженням власника кореспондентського рахунку вважається адреса, вказана у картці із зразками підписів та відбитком печатки, причому вона має відповідати адресі, вказаній у статуті (положенні) Про зміну місцезнаходження власник кореспондентського рахунку, крім податкового органу, зобов'язаний повідомити у тижневий строк у письмовій формі територіальне управління Національного банку, в якому відкритий його рахунок Невиконання цієї вимоги дає право територіальному управлінню Національного банку порушувати питання перед комерційним банком (філією) про розірвання укладеного між ними договору в порядку, встановленому чинним законодавством
Картка із зразками підписів та відбитком печатки подається удвох примірниках У картку включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства та установчих документів банку надано право розпорядження кореспондентським рахунком та підпису розрахункових документів Право першого підпису належить керівнику банку та уповноваженим ним особам Право другого підпису належить головному бухгалтеру та уповноваженим ним особам Зразки підписів керівника та головного бухгалтера комерційного банку (філії) включаються в картку обов'язково Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру та іншим особам, які мають право другого підпису Право другого підпису не може бути надано особам, які мають право першого підпису
У разі заміни чи доповнення хоча б одного підпису подається нова картка із зразками підписів усіх осіб, які мають право першого та другого підпису
У разі призначення тимчасово виконуючого обов'язки керівника та/або головного бухгалтера подається тимчасова картка тільки із зразками підписів цих осіб, засвідчена нотаріально У разі тимчасового надання особі права першого чи другого підпису, а також тимчасової заміни однієї з осіб, уповноважених керівником чи головним бухгалтером відповідно, нова картка не скла дається, а додатково подається картка тільки із зразком підпису тимчасово уповноваженої особи із зазначенням строку події та копія відповідного документа (протоколу, наказу тощо), що підтверджує ці повноваження Ця тимчасова картка підписується керівником та головним бухгалтером, засвідчується відбитком печатки і додаткового засвідчення не потребує
У картці із зразками підписів та відбитком печатки вказується номер кореспондентського рахунку, а також ідентифікаційний код власника рахунку, що проставляється на підставі довідки органу державної статистики
Використання печаток, призначених для спеціальних цілей, наприклад, «для пакетів», «для перепусток», не допускається У разі тимчасової відсутності печатки у новоствореного комерційного банку (філії), а також у зв'язку з реорганізацією, зміною найменування чи підпорядкованості, спрацьованістю чи втратою печатки керівник або уповноважена ним особа територіального управління Національною банку на підставі письмового звернення надає власнику кореспондентського рахунку строк для виготовлення нової печатки
У разі переоформлення кореспондентського рахунку у зв'язку з реорганізацією банку (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виділення) подаються такі ж документ, що і при створенні банку Уразі зміни найменування, що не викликане реорганізацією, у тижневий строк подається заява власника кореспондентського рахунку та зміни до установчих документів, оформлені належним чином укладається новий договір У разі внесення до установчих документів змін (доповнень), які не погребують перереєстрації банку, власник рахунку зобов'язаний подати змінені установчі документи протягом трьох робочих днів з дня затвердження цих змін
У разі відкриття рахунку на ім'я ліквідаційної комісії подається рішення уповноваженого органу про ліквідацію банку і засвідчена нотаріально картка із зразками підписів уповноваже них членів ліквідаційної комісії та відбитком печатки банку, що ліквідується
Кореспондентський рахунок комерційного банку закривається на підставі рішення
Національного банку про ліквідацію комерційного банку,
арбітражного суду про ліквідацію комерційного банку чи визнання його банкрутом,
вищого органу управління комерційного банку про реорганізацію чи ліквідацію, на інших підставах, передбачених чинним законодавством
Кореспондентський рахунок філії комерційного банку закривається на підставі рішення вищого органу управління комерційного банку, якому відповідно до чинного законодавства та установчих документів банку надано таке право
Сторона, яка вважає за необхідне змінити чи розірвати договір, надсилає пропозиції про це другій стороні за договором Зміна чи розірвання договору здійснюється за узгодженням сторін, а у разі недосягнення згоди — в порядку, встановленому чинним законодавством
Справа з юридичного оформлення кореспондентського рахунку комерційного банку (філії) залишається в територіальному управлінні Національного банку
Комерційні банки (філії) можуть встановлювати кореспондентські відносини з іншими комерційними банками (філіями) шляхом відкриття кореспондентських рахунків «Лоро», «Ностро», але тільки після отримання відповідної ліцензії Національного банку
Кореспондентський рахунок «Лоро» відкривається на підставі договору про встановлення кореспондентських відносин, укладеному банками-кореспондентами, умови якого повинні відповідати чинному законодавству та нормативним актам Національного банку
Для відкриття кореспондентського рахунку «Лоро» комерційний банк подає банку кореспонденту такі документи
заяву на відкриття кореспондентського рахунку, підписану керівником та головним бухгалтером комерційного банку, копію статуту комерційного банку, засвідчену нотаріально, копію ліцензії Національного банку на здійснення банківських операцій, засвідчену нотаріально,
картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчену нотаріально
Для відкриття кореспондентського рахунку «Лоро» філія комерційного банку подає банку-кореспонденту такі документи
заяву на відкриття кореспондентського рахунку, підписану керівником та головним бухгалтером філії,
копію належним чином оформленого Положення про філію, засвідчену нотаріально чи банком, що створив філію,
копію дозволу комерційного банку на здійснення банківських операцій, засвідчену нотаріально,
картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчену нотаріально
При відкритті (закритті) комерційному банку (філії) кореспондентського рахунку «Лоро» банк-кореспондент зобов'язаний повідомити про це територіальне управління Національного банку, в якому відкритий кореспондентський рахунок цього комерційного банку (філії), протягом трьох робочих днів, включаючи день відкриття (закриття) Днем відкриття кореспондентського рахунку «Лоро» вважається дата, зазначена в заяві комерційного банку (філії) на відкриття цього рахунку у розділі «Відмітки банку» Днем закриття кореспондентського рахунку «Лоро» вважається дата перерахування залишку цього рахунку на кореспондентський рахунок комерційного банку (філії), який відкритий у територіальному управлінні Національного банку
У разі відкриття (закриття) кореспондентського рахунку «Лоро» філії комерційного банку, банк кореспондент, крім вищезазначеною повідомлення у такий же строк повідомляє територіальне управління Національного банку, де обслуговується комерційний банк цієї філії Копія повідомлення з документаль
ним підтвердженням про його відсилання зберігається у справі з юридичного оформлення рахунку
При здійсненні розрахунків між банками-кореспондентами обов'язковим є кодування інформації з метою забезпечення її конфіденційності
На підтвердження проведених операцій за кореспондентським рахунком «Лоро» (зарахування, списання коштів) банк-кореспондент надсилає комерційному банку виписку за цим рахунком Банки-кореспонденти зобов'язані забезпечувати ідентичність залишків на рахунках «Лоро» і «Ностро» у своїх балансах Щомісячно у строк та спосіб, визначений за згодою сторін, банки кореспонденти здійснюють звірення залишків коштів на кореспондентських рахунках «Лоро» і «Ностро»
Таким чином, безготівкові розрахункові правовідносини — це урегульовані нормами права відносини, які виникають, змінюються та припиняються між суб'єктами при даній формі грошового обігу
§ 2. Відповідальність за порушення виконання грошових зобов'язань
Відповідно до Інструкції № 7 Національного банку України «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України» платники грошових коштів, які не дотримуються встановлених строків платежів, за прострочення платежу згідно із Законом України від 22 11 1996 р «Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань» сплачують на користь одержувачів пеню у розмірі, що встановлюється за згодою сторін, але не вище подвійної облікової ставки Національного банку України, що діяла у період, за який стягується пеня
Платники самостійно нараховують пеню за несвоєчасно сплачені ними суми, за правильність нарахування якої несуть відповідальність, і подають банку платіжні доручення на перерахування сум пені, як правило, одночасно із сплатою основного боргу У платіжному дорученні сума пені у разі сплати й разом із сумою основного боргу вказується окремо В рядку «Призначення платежу» поряд із зазначенням виду та суми платежу за основним боргом наводиться розрахунок суми пені та обов'язково робиться посилання на угоду, якою встановлений розмір пені, та на ст. ст. 1 і 3 Закону України від 22 11 1996 р. «Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань»