Стоимость сырья, материалов и других аналогичных ценностей снизилась на 1390 тыс. руб. (в структуре на 5,27 процентных пункта), что предполагает необходимость изучения причин такого снижения.
Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). Но при этом прослеживается рост на 7090 тыс. руб. дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
В составе этой задолженности наблюдается снижение по покупателям и заказчикам на 4827 тыс. руб. или на 14,89%, а в структуре оборотных активов на 8,44 процентных пункта. Очевидно, что расчетная дисциплина значительно повысилась, и это повлияло на финансовое состояние организации.
Денежные средства возросли на 2366 тыс. рублей или на 179,51%, что, несомненно, положительно.
В разделе "Капитал и резервы" должны быть отражены собственные средства организации. В группе статей «Уставный капитал» отражается в соответствии с учредительными документами величина уставного (складочного) капитала организации. В годовом бухгалтерском балансе данные по статье "Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)" отражаются с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.
При рассмотрении итогов деятельности отчетного года и решении вопроса об источниках покрытия убытка (как отчетного года, так и прошлых лет) на эти цели могут быть направлены: прибыль, оставшаяся в распоряжении организации (за исключением учтенной в качестве источника покрытия капитальных вложений) в порядке ее распределения; резервный фонд, образованный в соответствии с законодательством; добавочный капитал (за исключением сумм прироста стоимости имущества по переоценке), а также средства, направляемые на доведение величины уставного капитала до размера чистых активов организации.
Выполненные расчеты по разделу «Капитал и резервы» (Таблица 8.10) показывают, что увеличение составило 17012 тыс.руб. или 9,52%.
Прирост обеспечен на 16855 тыс.руб. за счет роста нераспределенной прибыли, темп роста которой составил 16,76%, что несомненно, положительно. Следует отметить рост резервного капитала к концу периода на 157 тыс.руб. вместо 2 тыс. руб. на начало периода.
Таблица 8.147
Анализ капитала и резервов
| Пассив | Код строки баланса | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс. руб. | в процентных пунктах | в % к величине на начало периода (темп прироста) | в % к изменению итога раздела | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
| Уставный капитал | 410 | 1044 | 1044 | 0,58 | 0,53 | – | -0,05 | – | – |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Добавочный капитал | 420 | 77069 | 77069 | 43,13 | 39,39 | – | -3,74 | – | – |
| Резервный капитал | 430 | 2 | 159 | – | 0,08 | +157 | +0,08 | 7850,00 | 0,92 |
| в том числе: | |||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 2 | 2 | – | – | – | – | – | – |
| резервы, образованные в соответствии с учреди- тельными документами | 432 | – | 157 | – | 0,08 | +157 | +0,08 | – | 0,92 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 100576 | 117431 | 56,29 | 60,00 | +16855 | +3,71 | 16,76 | 99,08 |
| Итого по разделу III | 490 | 178691 | 195703 | 100,00 | 100,00 | +17012 | – | 9,52 | 100,00 |
Отмечается снижение (на 3,74%) добавочного капитала, который играет значимую роль в общей структуре (43,13% и 39,39% на начало и конец периода соответственно).
Долгосрочные обязательства - кредиты, займы и прочие обязательства организации, срок уплаты которых наступает не ранее чем через один год (Таблица 8.11).
Таблица 8.148
Анализ долгосрочных обязательств
| Пассив | Код строки баланса | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс. руб. | в процентных пунктах | в % к величине на начало периода (темп прироста) | в % к изменению итога раздела | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Займы и кредиты | 510 | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | – | 1416 | – | 100,00 | 1416 | 100,00 | – | 100,00 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Итого по разделу IV | 590 | – | 1416 | – | 100,00 | 1416 | 100,00 | – | 100,00 |
Долгосрочные обязательства направляются обычно на финансирование капитальных вложений предприятия. В этот раздел введена строка, отражающая сумму отложенных налоговых обязательств. Показатель говорит о том, что у организации есть отложенные на будущие периоды обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.