Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 8 (стр. 105 из 154)

, (8.0)

где

- стоимость запасов по балансу (стр. 210);

НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 220);

- товары отгруженные (стр. 215).

Стоимость запасов на начало и конец периода:

тыс. руб.

тыс. руб.

- величина дебиторской задолженности (

) равна сумме дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочих оборотных активов (стр. 240 + стр. 270) и товаров отгруженных (стр. 215);

, (8.0)

где

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240);

- прочие оборотные активы (стр. 270).

Величина дебиторской задолженности на начало и конец периода:

тыс. руб.

тыс. руб.

- сумма свободных денежных средств (Д) равна сумме строк «Краткосрочные финансовые вложения» (Д^К) и строки «Денежные средства» (Д^С)

(стр. 250 + стр. 260):

Д = Д^К + Д^С . (8.0)

Сумма свободных денежных средств на начало и конец периода:

тыс. руб.

тыс. руб.

Источники имущества (В) равны итогу пассива баланса (стр. 700) на начало и конец периода:

тыс. руб., тыс. руб.

- собственный капитал (И^С) равен сумме третьего раздела пассива «Капитал и резервы» и статей из пятого раздела «Краткосрочные обязательства»: задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов (стр. 490 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650);

, (8.0)

где К_р - капитал и резервы (стр. 490);

З_д - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630);

Д_б - доходы будущих периодов (стр. 640);

Р_пр - резервы предстоящих расходов (стр. 650).

Собственный капитал на начало и конец периода:

тыс. руб.

тыс. руб.

- величина заемного капитала (

) равна сумме разделов четвертого «Долгосрочные обязательства» и пятого раздела «Краткосрочные обязательства» за минусом задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов (стр. 590 + стр. 690 – (стр. 630 + стр. 640 + стр. 650);

, (8.0)

где K^Т - долгосрочные обязательства (стр. 590);

K^t - краткосрочные обязательства (стр. 690).

Величина заемного капитала на начало и конец периода:

тыс. руб.

тыс. руб.

- долгосрочные займы и кредиты (

) равны итогу четвертого раздела «Долгосрочные обязательства» (стр. 590);

, тыс. руб.

- краткосрочные займы и кредиты (К^t) равны итогу статьи «Займы и кредиты» пятого раздела баланса «Краткосрочные обязательства» (стр. 610);

тыс. руб., тыс. руб.

- величина кредиторской задолженности (R^Р) равна статье «Кредиторская задолженность» (R^Р_КР) и статье «Прочие краткосрочные обязательства» (R^Р_ПР) (стр. 620 + стр. 660);

R^Р = R^Р_КР + R^Р_ПР . руб. (8.0)

Величина кредиторской задолженности на начало и конец периода:

тыс. руб.

тыс. руб.

Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса представлены в приведенной ниже таблице.

Данные таблицы 8.13 показывают, что за отчетный период активы организации выросли на 36498 тыс.руб. или на 14,61%, в том числе за счет увеличения объема иммобилизованных активов на 14858 тыс.руб. и прироста оборотных (мобильных) активов на 21640 тыс.руб., но при этом уменьшилась доля иммобилизованных активов, на 1,90 процентных пункта, а оборотных активов соответственно увеличилась на 1,90 процентных пункта.

Прирост мобильных активов был связан в первую очередь с увеличением запасов на 11723 тыс.руб., дебиторской задолженности на 7551 тыс.руб., хотя её доля в общем объеме активов увеличилась в течение года с 14,25% до 15,07%, рост денежных средств составил 2366 тыс.руб. Таким образом, изменения в составе оборотных активов характеризуются значительным ростом запасов, доля которых повысилась на 0,32 пункта.

Пассивная часть баланса позволяет отметить, что поступление средств в отчетном периоде в сумме 36498 тыс.руб. вызвано ростом собственного капитала на 16986 тыс.руб. и увеличением краткосрочных обязательств на 19512 тыс.руб.

Известно, что необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования организаций. Поэтому далее в работе уделено внимание соотношению заемного и собственного капитала, анализу кредиторской задолженности.

Таблица 8.150

Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса

Показатели	Абсолютные величины, тыс.руб.		Структура, %		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных величинах, тыс.руб.	в про- цент- ных пунктах	в % к величине на начало периода (темп прироста)	в % к изменению итога баланса
АКТИВ БАЛАНСА
1. Имущество	249753	286251	100,00	100,00	+36498	0	14,61	100,00
1.1. Иммобилизованные активы	138957	153815	55,64	53,73	+14858	-1,90	10,69	40,71
1.2. Оборотные (мобильные) активы	110796	132436	44,36	46,27	+21640	+1,90	19,53	59,29
1.2.1. Запасы	73891	85614	29,58	29,91	+11723	+0,32	15,87	32,12
1.2.2. Дебиторская задолженность	35587	43138	14,25	15,07	+7551	+0,82	21,22	20,69
1.2.3. Свободные денежные средства	1318	3684	0,53	1,29	+2366	+0,76	179,51	6,48
ПАССИВ БАЛАНСА
1. Источники имущества	249753	286251	100,00	100,00	+36498	0	14,61	100,00
1.1. Собственный капитал	178717	195703	71,56	68,37	+16986	-3,19	9,50	46,54
1.2. Заемный капитал	71036	90548	28,44	31,63	+19512	+3,19	27,47	53,46
1.2.1. Долгосрочные обязательства	–	1416	–	0,49	+1416	+0,49	–	3,88
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты	28919	46500	11,58	16,25	+17581	+4,67	60,79	48,17
1.2..3. Кредиторская задолженность	42117	42632	16,86	14,89	+515	-1,97	1,22	1,41

Собственный капитал является основой независимости организаций, но в то же время привлечение заемных средств в оборот организации – нормальное явление, его разумные размеры способны улучшить финансовое состояние организации, а чрезмерные – ухудшить его.