Исключительно полезны данные о своевременности и полноте уплаты налогов будущим партнером, которые в совокупности с другими сведениями объективно характеризуют предприятие и его руководителей. Если окажется, что данное предприятие длительное время не уплачивает налоги, велика вероятность, что предлагаемый договор также не будет выполнен, а полученные деньги либо товары присвоены руководителями.
Указанные мероприятия могут осуществляться в различной последовательности и объеме, что зависит от конкретных обстоятельств, предполагаемой суммы договора и других факторов.
Проверка финансовых и производственных возможностей потенциального партнера. В случаях, когда Ваше предприятие выступает поставщиком товара, проверочные действия должны быть направлены на то, чтобы установить, имеет ли предполагаемый покупатель достаточно средств для оплаты и сможет ли он своевременно рассчитаться за поставленные товары, не окажется ли он банкротом и т.п. Поэтому прежде чем заключить договор поставки партнеру товаров целесообразно поинтересоваться его финансовым состоянием, то есть определить степень надежности этой финансовой структуры.
Важными сведениям для оценки будущего партнера-предприятия являются его финансовая устойчивость, способность получать доход, владение активами, производственная и коммерческая деятельность.
О финансовой устойчивости (платежеспособности) свидетельствует отсутствие просроченной задолженности банкам, бюджету, поставщикам и другим кредиторам. Платежеспособность предприятия подтверждается наличием остатка и движением денежных средств на расчетном счете. Именно движение денежных средств в отдельных случаях наглядно свидетельствовали о фиктивности той или иной фирмы.
Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется и наличием в течение длительного времени прибыли, уровнем рентабельности, деловыми качествами руководства предприятий и коммерческих структур. Кроме того, часто существуют разработки перспектив развития предприятия, длительные договорные отношения коммерческих предприятий со своими партнерами, которые также характеризуют степень серьезности намерений руководства предполагаемых клиентов.
Финансовую устойчивость предприятия может характеризовать портфель заказов или наличие достаточного количества договоров о поставке его продукции. Эта характеристика дает возможность анализа перспектив развития предприятия и относительную безопасность при установлении с ним коммерческих отношений.
Конечно, финансовое состояние партнера, как и намерения руководителей этой организации с течением времени могут измениться. Поэтому полной (100%) гарантии того, что финансовое состояние не изменится и руководители этой организации не совершат преступления, нет. Однако если выбрана организация с ненадежным финансовым положением, то шансы оказаться жертвой преступления увеличиваются.
Изучение указанных элементов финансово-хозяйственной деятельности осуществляется работниками службы безопасности в тесном контакте и при непосредственном участии финансовых служб предприятия.
Об эффективности работы предприятия можно судить и по собственным расходам фирмы на ведение дел. Полезно обратить внимание на задолженность фирмы, сколько ей самой должны партнеры.
Полезны сведения о том, имеет ли данное предприятие один расчетный (текущий) счет в банке или несколько. Предприятие может использовать не только свой расчетный счет, но и счета других «родственных» фирм.
Необходимо ориентироваться и на другие признаки, потенциально свидетельствующие о возможности невыполнения обязательств либо совершения мошеннических действий. К ним можно отнести отклонения от средних (нормальных) значений величин или показателей в бухгалтерской отчетности, искажения, фальсификации и т.п. Это:
• необъяснимые изменения в балансовой отчетности;
• работа на грани кризиса - нулевые балансы;
• уменьшение прибыли в отчете доходов фирмы;
• большой удельный вес накладных расходов - это может быть следствием строительства дач, особняков, покупки дорогих автомашин под видом накладных расходов, внутрифирменного мошенничества;
• сокрытие невозврата крупных банковских кредитов;
• более быстрый рост расходов по сравнению с доходами фирмы.
К другим таким признакам относятся:
• инвестиции, не представляющие делового интереса;
• использование лазеек для уклонения от уплаты налогов;
• нарушение законодательства;
•представление документов, ценных бумаг, не отвечающих требованиям законодательства.
Если проведенная проверка не дала оснований для сомнения в надежности партнера и с ним заключается договор, в целях предосторожности следует определиться, в каком размере будет осуществлена предоплата (в размере 100% или, скажем. 20%) и почему, например, партнер требует стопроцентной предоплаты.
Изложенная выше методика проверки необходима, когда предприятие является покупателем и когда оно выступает в качестве продавца. Однако цели проверки при этом несколько отличаются.
Если ваше предприятие покупатель товара, то основная цель проверки заключается в том, чтобы направленные в качестве предоплаты или аванса ваши средства не были присвоены или незаконно использовались и вы своевременно получили качественные товары. Поэтому помимо отмеченных выше действий, необходимо уточнить, каким образом ваш партнер поставит вам товары (услуги). Если он должен производить их сам, то необходимо убедиться, есть ли для этого производственные и складские помещения и т.п. Причем для этого недостаточно лишь посмотреть здание или товар, которые покажет работник предприятия, с которым планируется заключить договор. Необходимо более детально ознакомиться с документами, чтобы установить, кто является собственником помещения, товара и т.п.
Если товары вашему предполагаемому партнеру должен поставить контрагент, попросите его показать вам договоры; копии платежных документов на оплату приобретенных товаров с отметками банков, подтверждающих факты их исполнения; копии накладных, подтверждающих конкретные факты передачи товаров продавцу; или копии грузовых таможенных деклараций с отметками таможни о пропуске и передаче товара.
Когда у вашего партнера или продавца товара в наличии нет, но он гарантирует его поставку и заявляет, что у него есть финансовые возможности для этого, можно попросить для ознакомления выписку с расчетного счета с отметкой банка. По ней можно в определенной степени судить о финансовой устойчивости вашего партнера. Об этом может свидетельствовать и своевременность платежей в финансовые (налоговые) органы, а также отчисления в другие организации: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования. Фонд занятости. Уточните в этих Фондах регулярность и своевременность выплат вашего будущего партнера.
В случаях, когда предприятие поставщик товаров и имеет многочисленных покупателей, то проверить всех без исключения клиентов, естественно, невозможно просто физически. Такая проверка необходима, видимо, в отношении новых покупателей, осуществляющих закупки на значительные суммы. В то же время эти обстоятельства часто используют мошенники. Этому способствует и высокая конкуренция в определенных сферах деятельности. Поэтому факты мошеннических действий совершаются при поставке промышленных товаров и в большей степени при поставке скоропортящихся продовольственных товаров (мясо, рыба и т.п.), когда не имеется не только физической возможности, но и времени для проверки клиента.
Проверка репутации фирмы и выяснение личных качеств их руководителей. Под характером, репутацией клиента понимается степень его готовности, ответственности, желания и добросовестности исполнять взятые на себя обязательства. При этом выясняется, как он относился к своим обязательствам в прошлом, были ли у него нарушения в их исполнении, каков его статус в деловом мире, психологический портрет и т. п. Эта стадия проверки одна из важнейших, так как установив факты недобросовестности выполнения своих обязательств в прошлом таким клиентом, следует либо отказаться от сделки с ненадежным партнером, либо предъявить к нему более жесткие требования.
Проверка проводится в отношении руководителей, возглавляющих предприятие. Устанавливается, как они относились к своим обязательствам в прошлом, имеются ли у возглавляемой или возглавлявшейся ранее фирмы долги, имели "ли место факты ненадлежащего исполнения принятых обязательств, были ли к ней претензии экономического плана от контрагентов с разрешением их в арбитражном суде, либо факты банкротства, не было ли возбуждено в отношении них уголовного дела за экономические или корыстно-насильственные преступления, какова судьба возглавляемых им ранее предприятий и т.п.
О возможности совершения различных злоупотреблений могут свидетельствовать и данные, полученные из различных источников (средства массовой информации, сведения от знакомых и т.п.) о руководителях предприятия. К таким данным можно отнести:
• сверхшикарный образ жизни руководителей, хотя бизнес начался сравнительно недавно;
• резкая смена жизни от бедности к необъяснимому богатству;
• выходящий за обычные рамки образ жизни со стандартным для него доходом;
• разгульный образ жизни, проигрыши и т.п.
Симптомами возможного мошенничества со стороны руководителей фирм и предприятий могут служить следующие личные качества или намерения руководителей фирм:
• большие финансовые запросы или личные долги;
• пристрастие к рискованным сделкам, погоня за большой прибылью; большие задолженности в прошлом при работе в других фирмах и невозврат долгов и кредитов;