Управління ліквідністю в комерційному банку (стр. 21 из 24)
-сукупні активи;
-високоліквідні активи, що включають готівкові кошти і банківські метали та кошти на коррахунках в НБУ та інших банках;
-державні цінні папери;
-проблемні кредити;
-неробочі активи;
-балансовий капітал;
-поточні зобов’язання;
-вклади населення.
Вищезазначені показники дають змогу оцінити миттєву ліквідність банку, співвідношення капіталу і активів, визначити частку державних цінних паперів в сукупних активах, частку проблемних кредитів в сукупних активах, частку неробочих активів в сукупних та співвідношення вкладів населення і капіталу.
б) Економічна інтерпретація обраних показників за темпами їх зростання та установлення динамічних співвідношень між показниками. Від правильності встановлення співвідношень між показниками залежить точність отриманої оцінки ліквідності. Необхідною передумовою є дотримання економічної обгрунтованості порівняння пар показників.
За результатами аналізу динамічних співвідношень між показниками отримують матрицю їх нормативних співвідношень. Кожний елемент mАij(t) матриці нормативних співвідношень MA(t) = {mАij(t)}kxkвизначається так:
в) Формування для кожного моменту часу tматриці фактичних співвідношень темпів зростання показників MF(t) = {mFij(t)}kxk:
де Ii(t)-темп зростання i-го показника в момент часу t;
Ij(t)-темп зростання j-го показника в момент часу t;
mАij-елемент матриці фактичних співвідношень темпів зростання показників, що перебувають на перетині i-го рядка тауj-го стовпця.
г) Формування матриці збігу фактичних та нормативних співвідношень темпів зростання показників MС(t) = {mСij(t)}kxk:
д) Будується матриця збігу mСij(t) фактичних співвідношень матриці mFij(t) та нормативних співвідношень матриці mАij(t).
е) Розраховується динамічний індикатор ліквідності як співвідношення кількості збігів нормативних і фактичних співвідношень до кількості нормативних співвідношень за модулем U2(t):
U2(t)=∑mСij(t) /∑ mАij
Динамічний індикатор набуває значень у межах від -1 до +1. Якщо в який-небудь момент часу tоцінка u2t матиме значення 1, то це свідчить про те, що всі нормативно встановлені співвідношення показників фактично виконуються. Якщо навпаки u2t= -1, то це означає, що фактичний порядок, показників повністю протилежний нормативному. Від’ємні значення u2tв окремі звітні періоди пояснюються обмеженістю фінансових ресурсів для підтримання на необхідному рівні динаміки показників.
Вектор u2(t) є мірою близькості фактичного і нормативного упорядкування показників ліквідності і платоспроможності банку і кількісно характеризує ризик ліквідності.
Основними ознаками високого ризику ліквідності є різке зменшення значення динамічного індикатора ліквідності u2(t) за одночасної зміни його знака і (або) збереження протягом тривалого часу від’ємних значень динамічного індикатора. Зменшення значень динамічного індикатора свідчить про збільшення ризику ліквідності і платоспроможності банку. Різке зростання значень динамічного індикатора за одночасної зміни його знака з мінуса на плюс є підставою для порушення питання про проведення в банку перевірки з метою об’єктивної оцінки стану його ліквідності. Якщо динамічний індикатор u2(t) дорівнює нулю, то це свідчить про граничний рівень ліквідності, який потребує посиленого контролю з метою недопущення кризи ліквідності.
Оцінки ризику ліквідності для ПАТ "БАНК "Фінанси та Кредит" згідно даної моделі буде проведена за останні два роки, тобто за 2008-2009 рр. Для побудови динамічного індикатора ліквідності, як вже зазначалось, використаємо вісім показників (табл. 3.3).
Для обраних показників визначаємо нормативну матриця співвідношень між окремими показниками. Виходячи з вимог мінімізації ризику ліквідності, якщо і-й показник має зростати вищими темпами, ніж j-й показник, то відповідний елемент матриці дорівнює "+1", у противному разі - "-1". Так, для недопущення зростання ризику ліквідності високоліквідні активи мають зростати вищими темпами, ніж активи в цілому, тому m21Ар21=+1. Виходячи з вимог мінімізації ризику платоспроможності, активи мають зростати нижчими темпами ніж капітал, тому m16А=-1.
Таблиця 3.3 Динаміка окремих показників ПАТ "Банк "Фінанси та Кредит" за 2007-2009 рр.*
| № п/п | Показник, млн. грн. | Станом на | Темп росту, % | |||
| 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 2008 | 2009 | ||
| 1 | Сукупні активи (А) | 14634,4 | 18439,4 | 19456,8 | 126,0 | 105,5 |
| 2 | Високоліквідні активи (Ва) | 1515,1 | 2021,6 | 1612,8 | 133,4 | 79,8 |
| 3 | Державні цінні папери (ДЦП) | 18,8 | 10,8 | 19,1 | 57,5 | 176,9 |
| 4 | Проблемні кредити (Пк) | 399,1 | 457,4 | 472,2 | 114,6 | 103,2 |
| 5 | Неробочі активи (Ан) | 490,4 | 722,9 | 1809,6 | 147,4 | 250,3 |
| 6 | Балансовий капітал (К) | 1785,3 | 2476,4 | 2026,9 | 138,7 | 81,9 |
| 7 | Поточні зобов’язання (ПЗ) | 5955,6 | 7021,6 | 8546,1 | 117,9 | 121,7 |
| 8 | Вклади населення (ВН) | 4 221 | 4325,2 | 4 585,1 | 102,5 | 106 |
*Розраховано за даними фінансової звітності банку "Фінанси та Кредит".
Якщо між показниками не виявлено зв’язку, відповідний елемент матриці дорівнює "0". Нормативна матриця співвідношень між визначеними показниками для оцінки ризику ліквідності та платоспроможності наведена в таблиці 3.4.
Таблиця 3.4Матриця нормативних співвідношень між показниками для оцінювання ліквідності банку "Фінанси та Кредит"
| Показник | А | Ва | ДЦП | Пк | Ан | К | ПЗ | ВН |
| Сукупні активи (А) | 0 | -1 | -1 | 1 | 1 | -1 | 0 | 0 |
| Високоліквідні активи (Ва) | 1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 | 1 |
| Державні цінні папери (ДЦП) | 1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проблемні кредити (Пк) | -1 | -1 | -1 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Неробочі активи (Ан) | -1 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Балансовий капітал (К) | 1 | 0 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Поточні зобовязання (ПЗ) | 0 | -1 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Вклади населення (Вн) | 0 | -1 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Всього | 5 | 4 | 2 | 4 | 2 | 5 | 2 | 2 |
Виходячи зі значень темпів зростання показників, що характеризують ліквідність та платоспроможність ПАТ "Банк "Фінанси та Кредит" будуємо матрицю фактичних співвідношень темпів зростання показників, які використовуються для оцінюванння ліквідності в 2008-2009 pp. (табл. 3.5, 3.6).
Таблиця 3.5Матриця фактичних співвідношень темпів зростання показників банку "Фінанси та Кредит" у 2008 р.
| Показник | А | Ва | ДЦП | Пк | Ан | К | ПЗ | ВН |
| Сукупні активи (А) | 0 | 1 | 1 | -1 | 1 | 1 | 0 | 0 |
| Високоліквідні активи (Ва) | -1 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 | -1 | -1 |
| Державні цінні папери (ДЦП) | -1 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проблемні кредити (Пк) | 1 | 1 | 1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 |
| Неробочі активи (Ан) | -1 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Балансовий капітал (К) | -1 | 0 | 0 | -1 | 1 | 0 | 1 | -1 |
| Поточні зобовязання (ПЗ) | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Вклади населення (Вн) | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 |
Таблиця 3.6Матриця фактичних співвідношень темпів зростання показників банку "Фінанси та Кредит" у 2009 р.
| Показник | А | Ва | ДЦП | Пк | Ан | К | ПЗ | ВН |
| Сукупні активи (А) | 0 | 1 | -1 | 1 | 1 | -1 | 0 | 0 |
| Високоліквідні активи (Ва) | -1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | -1 | -1 |
| Державні цінні папери (ДЦП) | 1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проблемні кредити (Пк) | -1 | -1 | -1 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Неробочі активи (Ан) | -1 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Балансовий капітал (К) | 1 | 0 | 0 | 1 | 1 | 0 | -1 | 1 |
| Поточні зобовязання (ПЗ) | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 |
| Вклади населення (Вн) | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
Наступним етапом розрахунку динамічного індикатора для оцінки ліквідності банку "Фінанси та Кредит" є побудова матриці збігів mСij(t) фактичних співвідношень матриці і нормативних співвідношень (табл. 3.7, 3.8).
Таблиця 3.7Матриця збігів нормативних і фактичних співвідношень між показниками у 2008 р.
| Показник | А | Ва | ДЦП | Пк | Ан | К | ПЗ | ВН |
| Сукупні активи (А) | 0 | -1 | -1 | -1 | 1 | -1 | 0 | 0 |
| Високоліквідні активи (Ва) | -1 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 | -1 | -1 |
| Державні цінні папери (ДЦП) | -1 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проблемні кредити (Пк) | -1 | -1 | -1 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Неробочі активи (Ан) | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 |
| Балансовий капітал (К) | -1 | 0 | 0 | -1 | 1 | 0 | 1 | -1 |
| Поточні зобовязання (ПЗ) | 0 | -1 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 |
| Вклади населення (Вн) | 0 | -1 | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 | 0 |
| Всього | -3 | -4 | -2 | -4 | 2 | -1 | 0 | -2 |
Таблиця 3.8Матриця збігів нормативних і фактичних співвідношень між показниками у 2009 р.