О возможных способах обмана хозяйствующего субъекта со стороны его коммерческих партнеров достаточно подробно изложено выше. Существенным моментом для квалификации действий постоянного и с положительной стороны известного коммерческого партнера как мошеннического злоупотребления доверием является наличие оснований для возникновения этого доверия. Достаточная известность, ранее неоднократное исправное выполнение взятых на себя по договорам обязательств является вполне допустимым основанием для возникновения доверия между постоянными коммерческими партнерами.
Мошенничества при участии лиц, состоящих в трудовых отношениях с предприятием, по субъекту условно можно разделить на следующие группы:
• совершаемые самим работником предприятия;
• совершаемые бывшим работником предприятия;
• совершаемые посторонним лицом при соучастии работника предприятия.
Таким образом, несмотря на то, что диспозиция правовой нормы определяет два основных способа хищения чужого имущества путем мошенничества - обман и злоупотребление доверием - внутри этих рамок существует множество приемов и средств, используемых мошенниками для достижения своих преступных целей.
Третий этап - присвоение похищенного имущества.
На данном этапе задачей преступников является быстрое и гарантированное от истребования его присвоение. Способы решения этой задачи варьируются в зависимости от обстоятельств, характера имущества, размера денежных сумм, располагаемого времени, других возможностей мошенника.
Присвоение поступивших на расчетный счет в банк денежных средств варьируется в зависимости от обстоятельств, размера суммы, располагаемого времени, других возможностей мошенника. Как правило, оно сводилось к:
• снятию с расчетного счета наличными (обналичивание);
• конвертации в иностранную валюту;
• покупке дорогих товаров длительного пользования;
• многократным переводам денежных средств на счета других фирм;
• вложению в собственные коммерческие проекты.
Оперативная информация свидетельствует о переводах похищенных средств на счета в иностранных банках, вложении в недвижимость за границей, последующем вложении денег в собственные коммерческие проекты.
Избежать привлечения к ответственности - необходимая и одна из важнейших задач любой мошеннической операции. Она закладывается в схему операции ещё на стадии её разработки и во многом определяет характер будущих действий мошенников.
Четвертый этап – уклонение от ответственности.
На данном этапе действия мошенника определяются его представлениями о наиболее безопасном для него варианте возможных решений. Как правило, определяющими обстоятельствами являются:
очевидность для потерпевших и правоохранительных органов мошеннического характера действий преступника;
• возможность для потерпевших и правоохранительных органов установления личности и розыска мошенника;
• вероятность применения со стороны потерпевшего неправовых средств возврата похищенного.
В зависимости от обстоятельств дела и представлений о них мошенника, как правило, им избираются следующие варианты действий:
• уход в «бега» (в том случае, если данные о личности мошенника известны);
• уход в «подполье» (в том случае, если установочные данные преступника неизвестны, а предприятия регистрировались им по поддельным документам или на подставных лиц);
• маскировка совершенного мошенничества под не оправдавшийся коммерческий риск.
В случае совершения мошеннических действий в отношении граждан, индивидуальных предпринимателей, частных или государственных предприятий, когда не очевидны признаки преступления и нет оснований опасаться физической расправы, преступники используют средства по маскировке своих действий под не оправдавшийся коммерческий риск.
Иногда мошенники, данные которых известны или достаточно легко могут быть установлены, с целью избежания ответственности за свои противоправные действия подыскивают на должности формальных руководителей предприятий и главных бухгалтеров некомпетентных лиц, а в ряде случаев и ранее судимых. Более того, нередко весь учет и отчетность в таких предприятиях ведет опытный бухгалтер, не числящийся в штате предприятия, а официально на должности главного бухгалтера находится лицо не только не компетентное в этих вопросах, но и страдающее различными психическими заболеваниями, невменяемые и т.п.
Изучение способов совершения и характеристик мошенничества позволяет собственникам имущества и руководителям предприятий получить представление о возможном механизме совершения мошенничества.
В каждом конкретном случае способ совершения мошенничества детерминируется намеченной целью, особенностями социальной среды, спецификой места совершения преступления и другими обстоятельствами. Поэтому информация о способах совершения мошенничеств на потребительском рынке имеет важное значение для выявления и раскрытия совершенных преступлений через обнаружение их взаимосвязанных признаков, а также предупреждения преступлений, совершенных определенным способом.
Предприниматели должны четко осознать, что существуют реальные возможности своевременного выявления преступного намерения и недопущения негативных последствий.
В самом общем виде речь идет об организации четкой работы по детальному изучению партнера, представленных им документов и реагированию на любые, даже самые незначительные, настораживающие моменты в его поведении или в его бизнесе.
Условно эту работу можно разбить на два этапа:
1. преддоговорная проверка партнера;
2. меры предосторожности в процессе исполнения договора.
1. Преддоговорная проверка партнера.Мошеннические действия, совершаемые при сделках купли-продажи, условно можно разделить на две группы. В первой следует выделить действия, направленные на завладение предоплаты, взносов и т.п.; во второй - материальными ценностями (товарами, оборудованием и т.д.).
Процесс совершения мошеннических действий в первом случае в общих чертах состоит из следующих этапов:
1. создается фиктивное предприятие;
2. предприятие помещает в средствах массовой информации объявление о возможности продажи различных товаров;
3. на объявление откликаются фирмы и заключается договор поставки либо купли-продажи. Это может быть и договор товарного кредита; поставок и др. с предоплатой или авансом;
4. поступившие денежные средства снимаются со счетов и присваиваются, после чего мошенники скрываются.
Во втором случае (завладение материальными ценностями) цель мошенников - убедить продавца выдать товар с последующей его оплатой. Для присвоения полученных ценностей нередко создается фиктивная фирма и подделываются различные (личные, финансовые) документы. Чтобы предстать в глазах клиента солидной фирмой, обладающей значительными финансовыми возможностями, мошенники могут предъявить искаженные данные относительно своего хозяйственного положения : фиктивные документы на вывоз экспортируемого товара, демонстрируя наличие у себя валютных ресурсов и связей с зарубежными партнерами; сообщать ложные сведения о поручителях, в том числе, находящихся за границей; показывать заключения мнимых экспертов и т.д.
Проверочные действия предполагаемых партнеров сводятся к:
• проведению технико-криминалистического анализа представленных возможным партнером документов;
• проверке соответствия сведений, представленных потенциальным партнером, фактическим данным;
• проверке финансовых и производственных возможностей потенциального партнера;
• проверке руководителей и их репутации.
Отличие заключается в том, что в первом случае значительное внимание уделяется вопросам возможности поставки товаров. Во-втором - необходимо правильно определить финансовое состояние предприятия, т.е. способно ли оно рассчитаться за полученные товары.
Проведение технико-криминалистического анализа, представленных возможным партнером документов. Чтобы не заключить договор с предприятием, зарегистрированным по похищенным либо купленным паспортам, в первую очередь, необходимо убедиться в личности работника предприятия, ведущего переговоры о поставке товара либо заключении другой сделки; выяснить, действительно ли он работник того предприятия, от имени которого ведет переговоры. В обязательном порядке рекомендуется ознакомиться с его паспортом. Необходимо не только сравнивать фотографию в паспорте с внешностью, но и убедиться в том, что все листы в паспорте одной серии. Особое внимание следует обращать на страницы, где указана прописка. Затем следует осуществить анализ представленных учредительных, регистрационных, финансовых и иных документов с целью установления возможных признаков их подделки. Если это будет выявлено, отпадает необходимость в проведении других проверок. От дальнейшей работы с таким потенциальным партнером нужно сразу же отказаться.
Прежде чем перейти к методике проведения анализа документов, рассмотрим уточняющие и поясняющие обстоятельства, касающиеся понятия документа, порядка его оформления, количества экземпляров документа и др.
Документ - это надлежащим образом оформленный материальный носитель каких-либо сведений, предназначенный для удостоверения юридически значимых факта или события (информация, отраженная на бумаге, фото-, кино-, аудио- видеопленке, других материалах либо существующая в иной воспринимаемой человеком форме). Документы в рассматриваемой нами области представляют собой бланки, изготовленные полиграфическим или иным способом. Способ изготовления бланка документа (за исключением акций, облигаций и других ценных бумаг, в том числе векселя) в настоящее время, как правило, роли не играет. Бланки документов заполняются от руки, на пишущих машинках, компьютерах. Законодательно форма и реквизиты документа (за исключением ценных бумаг) не определены. Однако, как правило, на нем имеются следующие реквизиты: наименование документа, адрес, телефон (факс) предприятия и некоторые другие.