Таблица 2.1-Бухгалтерские операции по счету 5001 «Касса» в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета за 2005 год
| Содержание операции | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |
| Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших в кассу с соответствующих счетов организации в кредитных организациях | 50 | 51 |
| Отражено приобретение различных денежных документов в сумме фактических затрат на их приобретение | 50 | 51 |
| Отражены суммы поступивших в кассу денежных средств, числившихся в пути | 50 | 57 |
| Организацией отражено поступление наличных денежных средств в возврат поставщиками ранее полученных ими авансов и предоплат | 50 | 60 |
| Организацией отражено поступление наличных денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения задолженности за проданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги | 50 | 62 |
| Организацией отражено поступление наличных денежных средств в виде авансов, предоплат от покупателей и заказчиков | 50 | 62 |
| Отражено поступление наличных денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным кредитам и займам | 50 | 66 |
| Отражено поступление наличных денежных средств от заимодавцев по полученным от них долгосрочным кредитам и займам | 50 | 67 |
| Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм (переплата) в счет оплаты труда в случае счетной ошибки | 50 | 70 |
| Отражен возврат работниками организации в кассу неизрасходованных сумм, ранее выданных им под отчет | 50 | 71 |
| Приняты к бухгалтерскому учету денежные документы, приобретенные подотчетными лицами в сумме фактических затрат на их приобретение | 50 | 71 |
| Отражено поступление наличных денежных средств, внесенных работником организации в погашение причиненного им материального ущерба, задолженности по займам | 50 | 73 |
| Организацией приняты к бухгалтерскому учету наличные, поступившие от учредителей в счет их вкладов в уставный капитал | 50 | 75 |
| Организацией отражено поступление наличных денежных средств в счет погашения числящейся задолженности разных дебиторов и кредиторов | 50 | 76 |
| Организациями, осуществляющими розничную торговлю, отражено поступление денежных средств в оплату проданных товаров | 50 | 90 |
| Организацией отражены излишки наличных денежных средств, денежных документов, выявленные по результатам инвентаризации | 50 | 91 |
| Организацией отражено поступление наличных денежных средств, полученных безвозмездно или в счет доходов будущих периодов | 50 | 98 |
| Отражены денежные и валютные средства, сданные из кассы и зачисленные на расчетный или валютный счет | 51, 52 | 50 |
| Организацией сданные из кассы в кредитную организацию денежные средства(выручка и т.п.) отражены как денежные средства в пути (переводы) | 57 | 50 |
| Организацией отражена сумма предоставленных другим организациям денежных займов | 58 | 50 |
| Организацией отражена выдача наличных денежных средств в счет погашения числящейся задолженности перед поставщиками или подрядчиками; выдача авансов (предоплаты) под поставку материальных ценностей, выполнение работ | 60 | 50 |
| Организацией отражен возврат наличных денежных средств покупателям и заказчикам в связи с излишне полученными с них сумм; отражен возврат полученных авансов и предоплат | 62 | 50 |
| Организацией отражена выдача наличных денежных средств в счет погашения задолженности по ранее полученным кредитам и займам | 66, 67 | 50 |
| Организацией отражена выплата наличных денежных средств в счет погашения задолженности по оплате труда и другим выплатам | 70 | 50 |
| Организацией отражены суммы наличных денежных средств, выданные работникам под отчет | 71 | 50 |
| Организацией отражена выплата суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей и собственного инструмента для служебных целей | 73 | 50 |
| Отражены выплаты наличных денежных средств в счет погашения задолженности по выплате учредителям (участникам) организации доходов (дивидендов) от их участия в организации | 75 | 50 |
| Организацией выданы наличные денежные суммы в счет погашения числящейся задолженности разным дебиторам и кредиторам | 76 | 50 |
| Приняты к учету доли, выкупленные у своих учредителей | 81 | 50 |
| Организацией отражено списание стоимости ранее приобретенной путевки, выданной работнику бесплатно | 91 | 50 |
| Организацией отражена недостача наличных денежных средств или денежных документов в кассе, выявленная при инвентаризации | 94 | 50 |
| Организацией отражена утрата наличных денежных средств в результате стихийных бедствий, пожаров и т.п. ситуаций | 99 | 50 |
2.2 Учёт операций на расчётном счёте
В связи с Постановлением ЦБ РФ от 12.04.01 № 2-П « О безналичных расчётов в Российской Федерации» на предприятии ОАО «ВМП «АВИТЕК» регулируется осуществление безналичных расчетов по счетам в формах, установленных законодательством, а также определяются форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.
В соответствии с гл. 45 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на расчетный счет и другие счета, открытые клиентом (владельцем счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Банк может использовать имеющиеся на счетах денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.
Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.
Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.
Договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.
Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договоpoм банковского счета не предусмотрено иное.
Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.
В случаях когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное.
В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.
Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, - по истечении каждого квартала. Проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия — в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования.