Что касается ремонта, то ЗАО «Локомотив-Дизель-Сервис» является генеральным подрядчиком Унечского локомотивного депо, на базе которого и осуществляет свою деятельность по ремонту подвижного состава.
Финансы (проведение финансового анализа)
Анализ имущественного положения
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы, структура и величина которых в процессе функционирование предприятия претерпевает постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.
Проведённый вертикальный анализ показал, что в структуре баланса в период с конца 2001 до конца 2002 года произошли принципиальные изменения.
Таблица 5
Вертикальный анализ формы №1
| № | Показатели | Код строки | Абс. значение | Отн. значение, % | Изменение | |||
| н.г. | к.г. | н.г. | к.г. | абс., руб. | отн., % | |||
| БАЗА | Итого по балансу | 300 | 4930709,00 | 6935396,00 | 100 | 100 | - | - |
| I | АКТИВ | |||||||
| 1 | Внеоборотные активы | 190 | 89956,00 | 715618,00 | 1,82 | 10,31 | 625662 | 8,49 |
| 2 | Запасы | 210 | 2177045,00 | 3674203,00 | 44,15 | 52,97 | 1497158 | 8,82 |
| 3 | Дебиторская задолженность свыше 12 мес. | 230 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Дебиторская задолженность до 12 мес. | 240 | 1478232,00 | 1512015,00 | 29,98 | 21,80 | 33783 | -8,17 |
| 5 | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6 | Денежные средства | 260 | 560838,00 | 157903,00 | 11,37 | 2,27 | -402935 | -9,09 |
| 7 | НДС | 220 | 465840 | 875657 | 9,44 | 12,62 | 409817 | 3,17 |
| II | ПАССИВ | 0 | 0 | |||||
| 1 | Собственный капитал | 490 | 1756163,00 | 1143842,00 | 35,61 | 16,49281 | -612321 | -19,12 |
| 2 | Долгосрочные кредиты | 590 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Краткосрочные кредиты | 610 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Кредиторская задолженность | 620 | 3174546,00 | 5788816,00 | 64,38 | 83,46 | 2614270 | 19,08 |
| 5 | Прочие пассивы | 630 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 640 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 650 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Наблюдается негативная тенденция сокращения объёма собственного капитала предприятия (-19,12%), это вызвало резкий рост кредиторской задолженности (+19,08%), что в свою очередь повлекло за собой увеличение срока её оборачиваемости на 25%. Чрезмерная кредиторская задолженность (83,46%) значительно повышает риск потери ликвидности предприятия.
Имеет место также тенденция незначительного роста запасов (+8,82%), которая привела к значительному увеличению срока их оборачиваемости (+ 15,7%). Для ЗАО «Локомотив-Дизель-Сервис» большая доля запасов в активе баланса является положительным моментом, так как позволяет своевременно осуществлять поставки требуемых запчастей, проводить все виды ремонта тепловозов и дизелей без какой-либо задержки, связанной с доставкой необходимых комплектующих.
Отрицательно сказывается на структуре баланса большая доля дебиторской задолженности (21,8%), ограничивающая возможности предприятия использовать средства для развития деятельности. Это вызывает риск потери ликвидности предприятия. Однако имеет место её довольно заметное сокращение. Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчётах. Как будет отмечено ниже, имеет место положительная тенденция роста оборачиваемости средств в расчётах, исчисленной в оборотах, и соответственное сокращение оборачиваемости в днях.
Горизонтальный анализ (сравнение данных начала и конца года в действующих и сопоставимых ценах) с учётом инфляции подтвердил сделанные выше выводы. Причём темп сокращение собственного капитала в данном случае -42%.
Таблица 6
Горизонтальный анализ формы №1
| № | Показатели | Код
| Действующие цены | Сопоставимые цены | ||||||
| н.г. | к.г. | Абс. измен., руб. | Отн. измен., % | В сопост. ценах | Абс. измен., руб. | Отн. измен., % | ||||
| I | АКТИВ | |||||||||
| 1 | Валюта баланса | 300 | 4930709,0 | 6935396,0 | 2004687,0 | 40,66 | 5571701 | 1363694,8 | 24,48 | |
| 2 | Внеоборотные активы | 190 | 89956,00 | 715618,00 | 625662,00 | 695,52 | 101650,3 | 613967,72 | 604,00 | |
| 3 | Запасы | 210 | 2177045,0 | 3674203,0 | 1497158,0 | 68,77 | 2460061 | 1214142,2 | 49,35 | |
| 4 | Дебиторская задолженность свыше 12 мес. | 230 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0 | 0,00 | - | |
| 5 | Дебиторская задолженность до 12 мес. | 240 | 1478232,0 | 1512015,0 | 33783,00 | 2,29 | 1670402 | -158387,16 | -9,48 | |
| 6 | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0 | 0,00 | - | |
| 7 | Денежные средства | 260 | 560838,00 | 157903,00 | -402935,0 | -71,85 | 633746,9 | -475843,94 | -75,08 | |
| II | ПАССИВ | |||||||||
| 1 | Собственный капитал | 490 | 1756163,0 | 1143842,0 | -612321,0 | -34,87 | 1984464 | -840622,19 | -42,36 | |
| 2 | Долгосрочные кредиты | 590 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0 | 0,00 | - | |
| 3 | Краткосрочные кредиты | 610 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0 | 0,00 | - | |
| 4 | Кредиторская задолженность | 620 | 3174546,0 | 5788816,0 | 2614270,0 | 82,35 | 3587237 | 2201579, | 61,37 | |
| 5 | Прочие пассивы | 630 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0 | 0,00 | - | |
| 640 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0 | 0,00 | - | |||
| 650 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0 | 0,00 | - | |||
Характерно очень сильное снижение размера денежных средств предприятия (на 75%). Нехватка денежных средств связана с риском прерывания процесса деятельности предприятия, возможным невыполнением обязательств, а также с потерей возможной дополнительной прибыли. В целом же такая нехватка может повлечь резкое сокращение уровня платёжеспособности предприятия. Однако рассчитанный показатель маневренности функционирующего капитала, характеризующий часть оборотных средств, находящихся в форме денежных средств (н.г. – 0,34, к.г. – 0,37), не выходит за рамки нормативов, что говорит о нормальном функционировании предприятия.